Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

1. Nghĩa vụ nộp báo cáo tài chính cuối năm

Theo quy định tại Luật Kế toán số 88/2015/QH13, mọi doanh nghiệp thành lập hợp pháp đều phải lập và nộp báo cáo tài chính (BCTC) hàng năm, bất kể đã phát sinh doanh thu hay chưa. Cụ thể, Điều 30 của Luật này quy định đơn vị kế toán phải lập BCTC năm phản ánh trung thực, hợp lý tình hình tài chính, kết quả kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ trong kỳ, bao gồm cả các chi phí đã phát sinh như thuê văn phòng, mua sắm tài sản cố định (máy tính) và trả lương nhân viên.

Ngay cả với doanh nghiệp mới thành lập cuối năm 2025 và chỉ có chi phí mà chưa có doanh thu, công ty vẫn phải lập BCTC năm 2025 theo mẫu quy định tại Thông tư 99/2025/TT-BTC, bao gồm:

Xem thêm: Công ty em chuyển trụ sở sang tỉnh khác cuối năm 2025, nhưng chưa kịp chốt nghĩa vụ thuế tại cơ quan thuế cũ, sang năm 2026 mới phát sinh sai sót, vậy nộp hồ sơ điều chỉnh ở đâu?

• Bảng cân đối kế toán.
• Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (sẽ thể hiện lỗ do chi phí vượt doanh thu bằng 0).
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
• Thuyết minh BCTC.

BCTC phải được ký bởi người đại diện theo pháp luật và đơn vị kế toán, sau đó nộp cho cơ quan thuế và cơ quan thống kê trong thời hạn 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính (tức trước ngày 31/03/2026 đối với năm 2025). Việc không nộp có thể bị xử phạt hành chính theo Nghị định 41/2018/NĐ-CP, với mức phạt tùy theo mức độ vi phạm.

2. Nghĩa vụ nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm tính

Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 51/2025/QH15, doanh nghiệp phải thực hiện kê khai và nộp thuế TNDN tạm tính theo quý, ngay cả khi chưa phát sinh doanh thu và chỉ có chi phí khấu trừ. Điều 17 của Luật này quy định doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính cho từng quý (mẫu 01/TNDN), dựa trên doanh thu và chi phí phát sinh trong quý, dù kết quả là lỗ (chi phí được tính vào lỗ để bù trừ sau này).

Xem thêm: Công ty em có ký hợp đồng gia công cho đối tác nước ngoài, nguyên vật liệu nhập khẩu miễn thuế theo loại hình gia công, sau đó có phần dư thừa bán nội địa, vậy có phải kê khai bổ sung thuế nhập khẩu và VAT không?

Đối với công ty mới thành lập cuối năm 2025, quý IV/2025 sẽ có chi phí như thuê văn phòng, mua máy tính (tài sản cố định khấu hao) và lương nhân viên, nên phải nộp tờ khai tạm tính quý IV trước ngày 30/01/2026. Nếu không có doanh thu, số thuế tạm tính sẽ là 0, nhưng vẫn phải kê khai để cơ quan thuế theo dõi. Cuối năm, công ty nộp quyết toán thuế TNDN năm (mẫu 03/TNDN) trước ngày 90 ngày sau khi kết thúc năm tài chính.

Việc kê khai tạm tính giúp doanh nghiệp được khấu trừ lỗ để bù trừ thu nhập các năm sau (theo Điều 9 Luật Thuế TNDN), tránh bị phạt chậm nộp theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt trên số tiền chậm nộp.

Việc tuân thủ nộp báo cáo tài chính và tờ khai thuế TNDN tạm tính giúp doanh nghiệp tránh các chế tài hành chính, đảm bảo tính minh bạch tài chính và tạo nền tảng vững chắc cho hoạt động kinh doanh lâu dài. Đồng thời, các chi phí hợp lý sẽ được ghi nhận để khấu trừ thuế sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.