Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Tiền lãi gửi ngân hàng có tính vào thu nhập chịu thuế TNDN không?

Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025, thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) bao gồm toàn bộ thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh và thu nhập khác phát sinh trong kỳ tính thuế. Cụ thể, tiền lãi gửi ngân hàng được coi là thu nhập từ hoạt động tài chính, thuộc khoản thu nhập khác phải chịu thuế TNDN.

Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định chi tiết rằng thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng là một phần của thu nhập chịu thuế. Đồng thời, Thông tư 20/2026/TT-BTC và Thông tư 99/2025/TT-BTC xác nhận rõ ràng rằng khoản tiền lãi này phải được ghi nhận vào doanh thu tài chính trên báo cáo kết quả kinh doanh, sau đó tính vào thu nhập chịu thuế với thuế suất 20% (theo mức chuẩn hiện hành).

Xem thêm: Công ty em đang trong quá trình giải thể nhưng còn công nợ phải thu lớn chưa đòi được, vậy có bắt buộc phải trích lập dự phòng trước khi đóng mã số thuế không?

Doanh nghiệp cần hạch toán khoản lãi này vào tài khoản 515 (Doanh thu hoạt động tài chính) theo chế độ kế toán Việt Nam, và kê khai đầy đủ trong tờ khai quyết toán thuế TNDN để tránh bị truy thu hoặc phạt hành chính trên số thuế chậm nộp, theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP (liên quan đến xử phạt vi phạm hành chính về thuế).

Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ có tính vào thu nhập chịu thuế TNDN không?

Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ phát sinh từ hoạt động kinh doanh cũng được tính vào thu nhập chịu thuế TNDN. Theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025, chênh lệch dương (lãi) từ tỷ giá ngoại tệ là thu nhập phải chịu thuế, trong khi chênh lệch âm (lỗ) có thể được khấu trừ nếu đáp ứng điều kiện.

Xem thêm: Doanh nghiệp bên em đang bị cưỡng chế hóa đơn do nợ thuế chậm nộp, nhưng thực tế đã nộp tiền mà hệ thống chưa cập nhật, trong thời gian bị cưỡng chế vẫn phát sinh giao dịch bán hàng, vậy xử lý hóa đơn ra sao?

Cụ thể, Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh từ các giao dịch ngoại tệ trong hoạt động sản xuất kinh doanh phải được ghi nhận vào thu nhập chịu thuế. Thông tư 20/2026/TT-BTC hướng dẫn chi tiết rằng chênh lệch tỷ giá dương được tính vào doanh thu tài chính (tài khoản 515), còn chênh lệch âm được tính vào chi phí tài chính (tài khoản 635), và cả hai đều ảnh hưởng đến thu nhập chịu thuế TNDN với thuế suất 20%. Thông tư 99/2025/TT-BTC bổ sung rằng doanh nghiệp phải sử dụng tỷ giá giao dịch bình quân thực tế để xác định chênh lệch, đảm bảo tính chính xác trong báo cáo tài chính.

Doanh nghiệp cần theo dõi và hạch toán chênh lệch tỷ giá hàng kỳ theo Thông tư 99/2025/TT-BTC, đồng thời lưu trữ chứng từ như hợp đồng ngoại tệ, sao kê ngân hàng để chứng minh khi cơ quan thuế kiểm tra, tránh mức phạt hành chính nếu kê khai sai sót.

Việc tuân thủ đúng quy định về tính thuế các khoản thu nhập này giúp doanh nghiệp tránh rủi ro truy thu, phạt chậm nộp và tối ưu hóa chi phí thuế hợp pháp. Đồng thời, đảm bảo báo cáo tài chính minh bạch, hỗ trợ hoạt động kinh doanh bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.