Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Xác định doanh thu tính thuế GTGT cho bán hàng online COD

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, doanh thu tính thuế GTGT là toàn bộ tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế, bao gồm cả các khoản thu hộ từ hoạt động kinh doanh. Đối với hình thức bán hàng online theo phương thức COD (thu hộ tiền hàng), doanh thu được ghi nhận dựa trên giá trị hàng hóa thực tế được giao thành công và tiền thu được từ khách hàng qua đơn vị vận chuyển. Không phải toàn bộ giá trị đơn hàng ban đầu (tiền khách đặt) đều được coi là doanh thu nếu có các khoản điều chỉnh sau.

Xem thêm: Không biết mọi người làm sao chứ em thấy ghi sổ rất mệt. Em chỉ ghi tổng doanh thu cuối ngày, không ghi từng giao dịch. Cách làm này có bị đánh giá là không đủ căn cứ khi kiểm tra không ạ?

Xử lý đơn hàng COD bị hoàn trả

Khi đơn hàng COD bị hoàn trả (do khách từ chối nhận hoặc lý do khác), phần giá trị hàng hóa tương ứng không được ghi nhận là doanh thu tính thuế GTGT, vì giao dịch chưa hoàn tất và không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế. Theo Khoản 2 Điều 7 Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ, người bán phải điều chỉnh giảm doanh thu nếu hàng hóa bị trả lại, đồng thời lập biên bản hoàn trả hoặc hóa đơn điều chỉnh để chứng minh. Cụ thể, tại Thông tư 18/2026/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định 123/2020/NĐ-CP, doanh thu chỉ bao gồm giá trị hàng hóa đã được khách hàng chấp nhận và thanh toán thực tế, loại trừ phần bị hoàn. Nếu đã kê khai tạm thời theo tiền khách đặt, Anh/Chị cần điều chỉnh giảm trong kỳ kê khai tiếp theo để tránh kê khai thừa dẫn đến nộp thuế không đúng.

Xử lý phí vận chuyển bị trừ vào tiền thu hộ

Xem thêm: Em có HKD bán đồ uống mang đi, có thuê nhân viên thời vụ theo ca. Trả lương bằng tiền mặt, không ký hợp đồng. Các khoản chi này em không lưu giấy tờ gì ngoài ghi chú trong sổ. Khi thuế kiểm tra thì có bị coi là chi phí không hợp lệ không ạ?

Đơn vị vận chuyển thường trừ trực tiếp phí dịch vụ (bao gồm phí hoàn hàng) vào số tiền thu hộ trước khi chuyển cho người bán. Theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, doanh thu tính thuế GTGT là số tiền thực nhận sau khi trừ các khoản chi phí hợp lý liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh, như phí vận chuyển nếu hợp đồng quy định người bán chịu trách nhiệm. Do đó, Anh/Chị ghi nhận doanh thu theo số tiền thực tế nhận được từ đơn vị vận chuyển (sau khi trừ phí), thay vì theo tiền khách đặt ban đầu. Phí vận chuyển bị trừ được coi là chi phí được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu có hóa đơn hợp pháp từ đơn vị vận chuyển, giúp giảm nghĩa vụ thuế của kỳ sau. Việc này đảm bảo kê khai chính xác, tránh rủi ro kiểm tra thuế từ cơ quan thuế.

Việc tuân thủ đúng quy định về ghi nhận doanh thu giúp Anh/Chị tránh các sai sót trong kê khai thuế, giảm thiểu rủi ro phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế kê khai sai theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, đồng thời tối ưu hóa chi phí thuế hợp pháp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.