Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện để chi phí tiền lương được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Theo quy định Luật Thuế TNDN (sửa đổi, bổ sung), chi phí tiền lương, tiền công cho người lao động chỉ được coi là chi phí được trừ khi đáp ứng các điều kiện sau:

Xem thêm: Công ty em hiện mình đang thuê máy xúc của cá nhân 50 triệu/tháng (giá chưa thuế). Để lấy chi phí hợp lệ thì mình cần làm như nào ạ? Kê khai gì ạ. Mong mọi người chỉ giúp ạ.

• Có hợp đồng lao động hoặc hợp đồng làm việc ký kết theo quy định của Bộ luật Lao động 2019.
• Chi phí phải được hạch toán vào sổ sách kế toán và có chứng từ thanh toán hợp pháp
• Đối với người lao động ký hợp đồng từ 03 tháng trở lên, doanh nghiệp phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đóng bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT) và bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) theo Luật Việc làm 2013 và Luật BHXH 2014.

Nếu không đóng BHXH cho nhân viên, khoản chi phí tiền lương sẽ không được chấp nhận là chi phí được trừ, dẫn đến phải điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế TNDN cho các kỳ tính thuế từ năm 2018 đến nay. Cụ thể, với 5 nhân viên mỗi người 5 triệu đồng/tháng, tổng chi phí hàng tháng là 25 triệu đồng, và nếu bị loại toàn bộ, doanh nghiệp có thể phải nộp bổ sung thuế TNDN với mức thuế suất 20% (theo Luật Thuế TNDN 2008, sửa đổi bổ sung năm 2013), cộng thêm tiền chậm nộp theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 (0,03%/ngày).

Hậu quả pháp lý nếu không đóng BHXH

Theo Luật BHXH 2014, doanh nghiệp có nghĩa vụ đóng BHXH bắt buộc cho người lao động từ năm 2018

Việc không đóng BHXH từ năm 2018 vi phạm quy định, dẫn đến:

Xem thêm: Em xuất hóa đơn giá trị gia tăng cho khách lẻ bằng căn cước công dân thì xuất theo địa chỉ trên căn cước công dân khách gửi hay phải tra địa chỉ mới ạ?

• Phạt hành chính. Phạt tiền từ 12% đến 15% tổng số tiền phải đóng BHXH cho hành vi chậm đóng hoặc không đóng
• Buộc nộp đủ số tiền BHXH còn thiếu, kèm lãi chậm nộp 0,03%/ngày
• Với trường hợp của công ty, tổng số tiền BHXH thiếu cho 5 nhân viên có thể lên đến hàng trăm triệu đồng tùy thời gian tính từ 2018, và cơ quan BHXH có quyền truy thu trong vòng 5 năm theo quy định tại Luật BHXH 2014.

Ngoài ra, khi quyết toán thuế TNDN, cơ quan thuế sẽ kiểm tra chéo dữ liệu với cơ quan BHXH; nếu phát hiện không đóng, chi phí lương sẽ bị loại trừ, dẫn đến truy thu thuế và phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày (theo Luật Quản lý thuế 2019).

Việc tuân thủ đầy đủ quy định về BHXH không chỉ giúp chi phí lương được trừ hợp pháp, giảm nghĩa vụ thuế TNDN mà còn tránh các rủi ro pháp lý, bảo vệ quyền lợi người lao động và nâng cao uy tín doanh nghiệp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.