Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Hạch toán kế toán bên nhận quà tặng từ nhà cung cấp

Khi công ty nhận hóa đơn quà tặng từ nhà cung cấp, đây được coi là tài sản nhận được để phục vụ hoạt động kinh doanh (như quảng cáo, khuyến mãi). Theo quy định tại Thông tư 99/2025/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp, công ty cần ghi nhận giá trị quà tặng vào tài sản lưu động (thường là hàng hóa hoặc nguyên liệu). Cụ thể, hạch toán như sau:

• Nợ tài khoản 156 (hàng hóa) hoặc 152 (nguyên liệu, vật liệu) với giá trị chưa bao gồm thuế GTGT (giá nhập).
• Nợ tài khoản 133 (thuế GTGT được khấu trừ) với số thuế GTGT đầu vào trên hóa đơn.
• Có tài khoản 331 (phải trả người bán) với tổng giá trị hóa đơn.

Thuế GTGT đầu vào của quà tặng có thể được khấu trừ nếu chứng minh được sử dụng cho sản xuất kinh doanh, theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Nếu quà tặng không dùng cho mục đích kinh doanh, thuế đầu vào không được khấu trừ và phải điều chỉnh tăng thuế phải nộp.

Xem thêm: Công ty em đang áp dụng Thông tư 133, cuối năm phát sinh khoản chi phí kiểm toán hơn 60 triệu nhưng đến tháng 1 năm sau mới nhận hóa đơn thì em hạch toán vào năm nào cho đúng ạ?

Hạch toán kế toán bên xuất quà tặng cho đại lý

Khi công ty xuất quà tặng cho đại lý (thực chất là thay mặt nhà cung cấp), đây được xem là chi phí quảng cáo, khuyến mãi theo quy định tại Thông tư 20/2026/TT-BTC. Công ty không cần lập hóa đơn GTGT đầu ra vì hoạt động biếu tặng không thu tiền (Thông tư 20/2026/TT-BTC), nhưng phải ghi sổ kế toán và lưu chứng từ (biên bản bàn giao, hóa đơn gốc từ nhà cung cấp). Hạch toán cụ thể:

• Nợ tài khoản 641 (chi phí bán hàng) hoặc 642 (chi phí quản lý kinh doanh) với giá trị xuất kho (giá vốn).
• Có tài khoản 156 (hàng hóa) hoặc 152 (nguyên liệu, vật liệu) với giá trị tương ứng.

Chi phí này được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu có chứng từ hợp lệ, theo Thông tư 20/2026/TT-BTC. Nếu không có chứng từ đầy đủ, chi phí có thể bị loại trừ, dẫn đến tăng thuế TNDN phải nộp.

Xem thêm: Ngày 20/01/2026 đã nộp tờ khai thuế nhà thầu tháng 12/2025. Năm 2026 công ty muốn chuyển qua kê khai theo từng lần phát sinh. Mình có phải làm công văn gửi thuế thông báo về chuyển đổi việc kê khai không? Nếu có gửi thì mình gửi trực tiếp đến cơ quan thuế hay gửi qua dịch vụ công ạ.

Xác định giá trị xuất tặng cho đại lý

Giá trị xuất tặng cho đại lý được tính theo giá vốn nhập kho (đơn giá chưa bao gồm thuế GTGT), không phải giá đã cộng thuế. Theo Thông tư 99/2025/TT-BTC về nguyên tắc ghi nhận chi phí, giá xuất kho dựa trên giá gốc (giá mua chưa thuế) để đảm bảo tính nhất quán trong hạch toán. Việc cộng thuế GTGT vào giá xuất sẽ làm sai lệch chi phí và không phù hợp với quy định khấu trừ thuế đầu vào tại Điều 15 Luật Thuế GTGT 2024. Do đó, sử dụng đơn giá trên giá nhập (chưa VAT) để ghi nhận chi phí, đồng thời lưu ý kiểm kê tồn kho định kỳ để tránh rủi ro kiểm toán.

Việc tuân thủ hạch toán đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về vi phạm hành chính thuế, đồng thời tối ưu hóa khấu trừ thuế GTGT và chi phí hợp lý. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.