Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Phương pháp nộp thuế cho hộ kinh doanh trong năm 2025

Theo quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC, hộ kinh doanh cá thể có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở lên phải nộp thuế theo một trong hai phương pháp: khoán (dựa trên doanh thu ước tính) hoặc kê khai. Ngưỡng chuyển đổi bắt buộc từ phương pháp khoán sang kê khai là khi doanh thu thực tế của năm liền kề trước đó vượt quá 3 tỷ đồng/năm.

Cụ thể, nếu hộ kinh doanh của Anh/Chị có doanh thu năm 2024 đã vượt 3 tỷ đồng, thì từ năm 2025 bắt buộc phải áp dụng phương pháp kê khai theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP

Xem thêm: Cho em hỏi là trước giờ, khoán nên hóa đơn đầu vào là tên của chồng, nhưng giấy đăng ký tên hộ kinh doanh, và người chuyển tiền giao dịch từ tài khoản của vợ, thì hóa đơn đầu vào có vào được mã số thuế của vợ không ạ, em xin cảm ơn ạ

Tuy nhiên, nếu doanh thu năm 2024 chưa vượt 3 tỷ đồng và dự kiến năm 2025 dưới mức này, hộ kinh doanh có quyền chọn phương pháp khoán cho toàn bộ năm 2025. Việc chọn phương pháp này phải được thông báo với cơ quan thuế trước khi kê khai kỳ đầu tiên (quý 1/2025).

Đối với kỳ kê khai quý 1/2025, nếu hộ kinh doanh hiện chưa vượt ngưỡng 3 tỷ đồng, Anh/Chị có thể chọn phương pháp khoán theo doanh thu mà không cần chuyển đổi ngay. Nếu trong năm 2025 doanh thu thực tế vượt 3 tỷ đồng, việc chuyển sang phương pháp kê khai chỉ áp dụng từ năm 2026 hoặc năm 2027 theo Luật Quản lý thuế 2019. Cơ quan thuế sẽ thông báo chuyển đổi dựa trên báo cáo doanh thu cuối năm, tránh tình trạng chuyển đột ngột giữa năm gây khó khăn cho hộ kinh doanh.

Yêu cầu nộp bảng kê hàng tồn kho

Theo Thông tư 18/2026/TT-BTC và Nghị định 117/2025/NĐ-CP, hộ kinh doanh áp dụng phương pháp khoán không bắt buộc phải nộp bảng kê hàng tồn kho cùng với tờ khai thuế, vì phương pháp này chỉ dựa trên doanh thu ước tính mà không yêu cầu chi tiết về chi phí hoặc tồn kho.

Xem thêm: Em là hộ kinh doanh thuộc nhóm 1. Bước đầu tiên quy trình là phải làm gì với cơ quan thuế sau đó đến hộ mình ạ. Em mong mọi người giúp đỡ, em còn bỡ ngỡ ạ

Bảng kê hàng tồn kho chỉ cần thiết khi hộ kinh doanh chuyển sang phương pháp kê khai, nhằm xác định chi phí khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo Luật Quản lý thuế 2019.

Nếu Anh/Chị đang áp dụng phương pháp khoán cho quý 1/2025, chỉ cần nộp tờ khai thuế theo mẫu quy định. Trường hợp chuyển sang kê khai sau này, bảng kê phải được lập theo mẫu tại Phụ lục của Thông tư 18/2026/TT-BTC, bao gồm:

• Số lượng và giá trị hàng tồn đầu kỳ.
• Giá trị hàng tồn cuối kỳ sau khi trừ chi phí hợp lý.
• Các chứng từ liên quan (hóa đơn, biên bản kiểm kê) để cơ quan thuế kiểm tra.

Việc tuân thủ đúng phương pháp nộp thuế giúp hộ kinh doanh tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng, đồng thời tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và giảm rủi ro kiểm tra sau. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.