Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Phân loại hộ kinh doanh nhóm 3 và hoạt động bán hàng trên sàn thương mại điện tử

Hộ kinh doanh (HKD) nhóm 3 là loại hình áp dụng phương pháp thuế khoán theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Khi bán hàng trên các sàn như Tiki và Shopee, HKD thuộc nhóm này được coi là đối tượng tham gia thương mại điện tử (TMĐT), và các sàn có trách nhiệm hỗ trợ kê khai, nộp thuế thay một phần theo Thông tư 18/2026/TT-BTC

Các loại phí sàn thương mại điện tử thu từ hộ kinh doanh

Các sàn Tiki và Shopee thường thu các loại phí chính sau từ doanh thu bán hàng của HKD:

• Phí hoa hồng (commission fee): Thường từ 5-15% giá trị đơn hàng, tùy ngành hàng
• Phí thanh toán (payment fee): Khoảng 1-2% trên giá trị giao dịch, áp dụng khi sử dụng cổng thanh toán của sàn.
• Phí vận chuyển và lưu kho (logistics fee): Biến động từ 20.000-50.000 đồng/đơn hàng, tùy trọng lượng và khu vực.
• Phí quảng cáo và dịch vụ khác (optional fees): Như phí chạy quảng cáo từ 100.000 đồng trở lên, không bắt buộc.

Những khoản phí này được trừ trực tiếp vào doanh thu trước khi sàn chuyển khoản cho HKD, và HKD có thể sử dụng chúng làm chi phí hợp lý khi tính thuế khoán theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

Xem thêm: Mình muốn thay đổi vốn hộ kinh doanh. Các bác hướng dẫn em cách làm online với ạ. Ra phường đông quá, ngại lắm.

Thuế mà sàn thương mại điện tử thu hộ hộ kinh doanh

Theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, các sàn Tiki và Shopee có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế cho HKD tham gia TMĐT, Thuế giá trị gia tăng (GTGT), Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Sàn sẽ khấu trừ trực tiếp từ khoản thanh toán cho HKD và nộp vào ngân sách nhà nước hàng tháng/quý. HKD nhóm 3 không phải nộp thêm thuế GTGT nếu doanh thu dưới ngưỡng đăng ký (dưới 100 triệu đồng/năm), nhưng vẫn chịu khấu trừ từ sàn.

Xử lý và kê khai phí sàn cùng thuế thu hộ

Bước 1: Theo dõi và lưu trữ dữ liệu từ sàn

HKD đăng nhập tài khoản trên Tiki/Shopee để tải báo cáo doanh thu, phí sàn và thuế khấu trừ hàng tháng. Lưu giữ các tài liệu này dưới dạng điện tử hoặc in ấn, bao gồm sao kê chuyển khoản ngân hàng. Việc này giúp xác định doanh thu thực tế sau trừ phí, làm cơ sở tính thuế khoán

Xem thêm: Hộ kinh doanh nhà mình có cần bắt buộc trả lương cho nhân viên bằng chuyển khoản không ạ? Hay trả tiền mặt vẫn được?

Bước 2: Tính toán thuế khoán hàng quý

Dựa trên doanh thu sau trừ phí và thuế khấu trừ từ sàn, HKD ước tính thuế khoán theo mức quy định. Sử dụng phần mềm kê khai của Tổng cục Thuế hoặc nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế quận/huyện. Nếu sàn đã nộp thay, HKD ghi nhận để khấu trừ tránh nộp trùng.

Bước 3: Nộp tờ khai và thuế bổ sung (nếu có)

Nộp tờ khai thuế khoán qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế trước ngày 20 của quý sau (hoặc ngày 30/1 năm sau cho quyết toán năm). Nếu doanh thu vượt ngưỡng nhóm 3, điều chỉnh lên nhóm cao hơn và nộp bổ sung chênh lệch thuế. Cơ quan thuế sẽ đối chiếu dữ liệu từ sàn để xác nhận.

Bước 4: Quyết toán và kiểm tra hàng năm

Vào cuối năm, HKD quyết toán thuế dựa trên báo cáo từ sàn và sổ sách cá nhân, nộp trước ngày 90 sau khi kết thúc năm tài chính. Nếu có sai sót, liên hệ sàn để điều chỉnh dữ liệu trước khi cơ quan thuế kiểm tra, tránh phạt hành chính từ 20% số thuế chậm nộp.

Việc tuân thủ giúp HKD tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế và duy trì uy tín trên sàn TMĐT. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.