Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nghĩa vụ về hóa đơn, chứng từ đối với hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh cá thể hoạt động trong lĩnh vực bán quần áo phải tuân thủ quy định về hóa đơn, chứng từ theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 20/2026/TT-BTC. Khi nhập hàng từ các nguồn khác nhau, hộ kinh doanh cần có hóa đơn, chứng từ hợp pháp để chứng minh chi phí đầu vào, đặc biệt nếu áp dụng phương pháp kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT). Trường hợp nhập khoảng 50% hàng hóa không có hóa đơn (ví dụ: từ nguồn tự sản xuất hoặc giao dịch không chính thức), chi phí này không được tính vào chi phí hợp lý để xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hoặc khấu trừ GTGT đầu vào. Khi bán ra, việc xuất hóa đơn đầy đủ theo giá thị trường là bắt buộc nếu hộ kinh doanh đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, giúp kê khai thuế đầu ra chính xác theo Thông tư 88/2021/TT-BTC.

Xem thêm: Dạ cho em hỏi, hộ em từ 1/1 kiểm kê kho rồi, nhưng chưa sử dụng phần mềm, vẫn ghi bill tay. Sắp tới em xài app thì có cần in ra bill hóa đơn ghi tay lúc trước không ạ. SOS.

Rủi ro khi sổ sách thể hiện lợi nhuận thấp do thiếu chứng từ đầu vào

Việc sổ sách kế toán ghi nhận lợi nhuận thấp (do chi phí nhập hàng không chứng minh được) có thể dẫn đến nghi ngờ từ cơ quan thuế về tính minh bạch và hợp lý của doanh thu, chi phí. Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, nếu cơ quan thuế kiểm tra và phát hiện chứng từ đầu vào không đầy đủ, họ có quyền loại trừ phần chi phí không hợp pháp khỏi việc tính toán thu nhập chịu thuế. Điều này làm tăng lợi nhuận tính thuế, dẫn đến bổ sung thuế TNCN (theo Luật Thuế TNCN 2007, sửa đổi bổ sung) hoặc GTGT (theo Luật Thuế GTGT 2024). Hơn nữa, hành vi không có hóa đơn đầu vào có thể bị xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, tùy mức độ vi phạm.

Hướng điều chỉnh của cơ quan thuế khi nghi ngờ

Xem thêm: Mọi người cho em xin hỏi về thủ tục đăng ký giấy phép kinh doanh hộ kinh doanh và mở tài khoản ngân hàng, sổ sách kế toán như thế nào ạ. Cảm ơn mọi người nhiều.

Khi cơ quan thuế nghi ngờ về tính hợp lý của sổ sách (ví dụ: lợi nhuận thấp bất thường so với ngành nghề bán lẻ quần áo), họ sẽ tiến hành kiểm tra theo quy định tại Điều 107 Luật Quản lý thuế 2019. Các hướng điều chỉnh chính bao gồm:

• Loại trừ chi phí không chứng minh: Cơ quan thuế sẽ không công nhận phần chi phí nhập hàng thiếu hóa đơn (khoảng 50% như trường hợp), dẫn đến điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế TNCN lên mức hợp lý dựa trên doanh thu bán ra và tỷ lệ lợi nhuận ngành (thường 5-10% theo hướng dẫn tại Thông tư 18/2026/TT-BTC cho hộ kinh doanh khoán thuế).
• Bổ sung thuế và phạt chậm nộp: Tăng thuế phải nộp tương ứng với phần thu nhập điều chỉnh, kèm tiền phạt chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2019, và có thể phạt bổ sung từ 20% đến 100% số thuế truy thu nếu phát hiện gian lận.
• Yêu cầu bổ sung chứng từ: Hộ kinh doanh có thể được yêu cầu cung cấp thêm bằng chứng thay thế (như hợp đồng, biên bản giao nhận) để chứng minh nguồn gốc hàng hóa, nhưng nếu không đáp ứng, điều chỉnh sẽ theo hướng bất lợi cho người nộp thuế.

Để tránh rủi ro, hộ kinh doanh nên ưu tiên nhập hàng từ nguồn có hóa đơn đầy đủ và duy trì sổ sách kế toán minh bạch, giúp giảm thiểu tranh chấp với cơ quan thuế và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế hợp pháp. Việc tuân thủ không chỉ tránh phạt mà còn hỗ trợ tiếp cận các ưu đãi thuế nếu áp dụng. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.