Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Kiểm kê tồn kho ban đầu
Việc kiểm kê tồn kho là bước quan trọng đầu tiên để xác định giá trị hàng hóa, tài sản tại thời điểm bắt đầu áp dụng phương pháp kê khai thuế từ năm 2026, giúp làm cơ sở cho sổ sách kế toán và kê khai thuế chính xác.
Theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, hộ kinh doanh phải kiểm kê tài sản, hàng hóa để lập bảng kiểm kê làm căn cứ ghi sổ kế toán. Nếu chưa thực hiện, Anh/Chị cần tiến hành ngay để tránh sai sót trong báo cáo tài chính sau này.
Bước 1: Chuẩn bị danh sách tài sản và hàng hóa
Lập danh sách chi tiết tất cả hàng hóa tồn kho, tài sản cố định và nguyên liệu tại thời điểm kiểm kê, dựa trên thực tế kinh doanh. Bao gồm thông tin như tên hàng, số lượng, đơn vị tính, giá trị đơn vị và giá trị tổng. Việc này giúp đảm bảo tính minh bạch, tránh tranh chấp với cơ quan thuế sau này theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019
Bước 2: Thực hiện kiểm kê thực tế
Tiến hành đếm, đo lường và ghi nhận thực tế số lượng hàng hóa tại kho hoặc nơi lưu trữ, có thể nhờ nhân viên hoặc bên thứ ba hỗ trợ để đảm bảo chính xác. Ghi chép ngày kiểm kê và ký xác nhận của người thực hiện. Kết quả kiểm kê phải được lưu trữ làm chứng từ gốc, phù hợp với yêu cầu chứng từ kế toán tại Thông tư 18/2026/TT-BTC.
Bước 3: Lập bảng kiểm kê và định giá
Tổng hợp kết quả vào bảng kiểm kê tồn kho, định giá theo giá vốn thực tế hoặc giá thị trường, và ghi nhận vào sổ kế toán. Bảng này phải được ký bởi chủ hộ kinh doanh và lưu giữ ít nhất 10 năm theo Luật Quản lý thuế 2019 . Nếu có sai lệch lớn, cần giải trình để tránh phạt hành chính.
Thiết lập hệ thống kế toán với phần mềm
Sau khi có phần mềm kế toán, Anh/Chị cần tích hợp dữ liệu kiểm kê vào hệ thống để bắt đầu ghi nhận giao dịch, đảm bảo tuân thủ nguyên tắc kế toán kép. Phần mềm phải hỗ trợ hóa đơn điện tử từ năm 2026 theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, giúp tự động hóa việc kê khai thuế GTGT và thu nhập cá nhân.
- Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử với cơ quan thuế qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế, kèm theo mã số thuế của hộ kinh doanh.
- Nhập dữ liệu kiểm kê tồn kho vào phần mềm, thiết lập các tài khoản kế toán cơ bản (tài sản, doanh thu, chi phí).
- Đào tạo sử dụng phần mềm để ghi nhận hàng ngày các giao dịch mua bán, đảm bảo đồng bộ với chứng từ gốc.
Quy trình kê khai thuế từ năm 2026
Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải chuyển sang phương pháp kê khai theo Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 18/2026/TT-BTC. Việc tiếp theo là lập sổ sách kế toán định kỳ và nộp tờ khai thuế đúng hạn, tránh phạt chậm nộp từ 5% đến 20% số tiền thuế
Bước 1: Lập và ghi sổ kế toán hàng tháng/quý
Sử dụng phần mềm để ghi nhận tất cả giao dịch kinh doanh. Kết thúc kỳ, lập báo cáo tình hình kinh doanh (doanh thu, chi phí khấu trừ) để làm cơ sở kê khai. Việc này giúp hộ kinh doanh kiểm soát dòng tiền và giảm rủi ro kiểm tra thuế.
Bước 2: Nộp tờ khai thuế định kỳ
Nộp tờ khai thuế GTGT hàng quý (trước ngày 30 của tháng đầu quý sau) và thuế thu nhập cá nhân hàng quý hoặc năm (trước ngày 90 sau khi kết thúc năm tài chính) qua hệ thống iHTKK hoặc eTax.
Kèm theo báo cáo tài chính cơ bản từ phần mềm. Nếu sử dụng hóa đơn điện tử, hệ thống sẽ tự động truyền dữ liệu đến cơ quan thuế theo Thông tư 18/2026/TT-BTC.
Bước 3: Lưu trữ và kiểm tra định kỳ
Lưu trữ toàn bộ chứng từ, sổ sách điện tử ít nhất 10 năm, và tự kiểm tra hàng quý để phát hiện sai sót. Nếu cần, thuê dịch vụ kế toán để hỗ trợ, tránh phạt vi phạm hành chính theo Luật Quản lý thuế 2019.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế và nâng cao hiệu quả quản lý kinh doanh. Đồng thời, đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động, góp phần xây dựng uy tín với đối tác và cơ quan nhà nước. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.
Để lại một bình luận