Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Về việc chủ động điều chỉnh các năm trước hay chờ yêu cầu từ cơ quan thuế

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 người nộp thuế có quyền tự kê khai bổ sung hoặc điều chỉnh hồ sơ khai thuế nếu phát hiện sai sót, thiếu sót trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Đối với hộ kinh doanh cá thể bị ấn định doanh thu do sổ sách kế toán không rõ ràng, việc chủ động điều chỉnh không bắt buộc ngay lập tức nếu chưa có yêu cầu từ cơ quan thuế, nhưng được khuyến khích để tránh rủi ro truy thu và phạt sau này.

Xem thêm: Mình đang làm cho hộ kinh doanh có nhiều khoản chi trả cho người thân trong gia đình, không có chứng từ rõ ràng, nếu bị kiểm tra thì xử lý ra sao?

Cụ thể, Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định hộ kinh doanh phải thực hiện chế độ kế toán đơn giản, lưu trữ chứng từ đầy đủ; nếu sổ sách trước đây không đạt yêu cầu, cơ quan thuế có thể ấn định doanh thu theo phương pháp khoán.

Nếu chờ đến khi bị yêu cầu kiểm tra, theo Luật Quản lý thuế 2019, hộ kinh doanh có thể phải nộp bổ sung số thuế thiếu kèm phạt chậm nộp (0,03%/ngày theo Luật Quản lý thuế 2019) và phạt vi phạm hành chính từ 20% đến 100% số thuế gian lận.

Do đó, chủ động điều chỉnh sẽ giúp minh bạch hóa dữ liệu, giảm thiểu tranh chấp khi kiểm tra sau.

Hướng đi ít rủi ro hơn trong dài hạn

Hướng đi an toàn nhất là kết hợp làm minh bạch hệ thống kế toán từ năm hiện tại và chủ động rà soát, điều chỉnh các năm trước nếu có cơ sở chứng từ bổ sung, nhằm tránh rủi ro truy thu kéo dài. Theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, từ năm nay, hộ kinh doanh nên áp dụng phương pháp kê khai đầy đủ nếu doanh thu vượt ngưỡng khoán

Xem thêm: Anh/chị cho tôi hỏi nếu hộ kinh doanh không lưu trữ đầy đủ dữ liệu bán hàng từ đầu năm mà chỉ còn số tổng cuối kỳ, thì khi bị kiểm tra có bị xử phạt không?

Việc chờ yêu cầu từ cơ quan thuế có thể dẫn đến rủi ro cao hơn do thời hiệu kiểm tra dài (10 năm), trong khi chủ động sẽ được coi là hợp tác, có thể giảm mức phạt xuống còn 10-20% nếu tự giác khắc phục (Luật Quản lý thuế 2019).

Để thực hiện, hộ kinh doanh cần chuẩn bị chứng từ gốc (hóa đơn, biên lai) và có thể nộp tờ khai bổ sung qua hệ thống iHTKK hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế. Trong dài hạn, cách này giúp xây dựng uy tín, tránh ấn định thuế bất lợi và dễ dàng chuyển đổi lên doanh nghiệp nếu mở rộng quy mô.

Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.