Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nguyên tắc kê khai doanh thu đối với hộ kinh doanh cho thuê phòng trọ

Theo quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC doanh thu từ hoạt động cho thuê phòng trọ được xác định là toàn bộ tiền cung cấp dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế, không phân biệt đã thu hay chưa thu tiền. Đối với hộ kinh doanh áp dụng phương pháp kê khai doanh thu phải được ghi nhận theo nguyên tắc phù hợp với thời điểm cung cấp dịch vụ, nhằm tránh tình trạng dồn ứ doanh thu vào một kỳ tính thuế, dẫn đến ảnh hưởng đến việc tính thuế và báo cáo tài chính.

Nếu hộ kinh doanh áp dụng phương pháp khoán thuế, doanh thu được ước tính theo mức khoán do cơ quan thuế ấn định, nhưng trường hợp thu tiền trước vẫn cần ghi chép nội bộ để theo dõi.

Xem thêm: Dạ mọi người cho em hỏi: Công ty em có chi trả lương cho lao động không ký hợp đồng với mức 8 triệu/người, vậy nếu có tờ cam kết (ước tính không vượt 186 triệu/năm) thì có thu 10% thuế thu nhập cá nhân không ạ; hay bắt buộc phải thu 10% ạ. Em cảm ơn ạ.

Xử lý trường hợp thu tiền trước 3-6 tháng

Trong trường hợp khách hàng trả trước tiền thuê 3-6 tháng, việc kê khai doanh thu không nên dồn toàn bộ vào thời điểm nhận tiền để tránh méo mó báo cáo tài chính và rủi ro kiểm tra thuế. Thay vào đó, hộ kinh doanh nên phân bổ doanh thu theo thời gian thực tế cung cấp dịch vụ (theo tháng), dựa trên nguyên tắc ghi nhận doanh thu khi quyền kiểm soát dịch vụ được chuyển giao cho khách hàng

cụ thể, phần tiền nhận trước được ghi nhận tạm thời là khoản phải trả, sau đó phân bổ dần vào doanh thu hàng tháng tương ứng với kỳ cung cấp phòng trọ.

Chứng từ cần thiết cho việc phân bổ doanh thu

Xem thêm: Anh chị cho em hỏi, năm nay báo cáo hoạt động của văn phòng đại diện nộp qua mail, yêu cầu đúng cú pháp mail. Em đã tiến hành nộp trước 30/1 nhưng hôm nay phát hiện mail bị khóa. Vậy nếu hôm nay em nộp lại thì có bị phạt hay không ạ. Em cảm ơn ạ.

Để phân bổ doanh thu hợp lệ và có cơ sở kiểm tra, hộ kinh doanh cần lập và lưu trữ các chứng từ sau, đảm bảo tính pháp lý theo Thông tư 18/2026/TT-BTC:

• Hợp đồng thuê phòng trọ: Ghi rõ thời hạn thuê, số tiền trả trước, phương thức thanh toán và điều khoản phân bổ (nếu có), phải được ký kết giữa hộ kinh doanh và khách hàng.
• Biên lai hoặc hóa đơn thu tiền: Lập theo mẫu, ghi nhận số tiền nhận trước và thời điểm thu, kèm chữ ký xác nhận của khách hàng.
• Sổ sách kế toán nội bộ: Bao gồm sổ cái doanh thu và sổ theo dõi khoản phải trả, ghi chép chi tiết việc phân bổ hàng tháng, có thể sử dụng phần mềm kế toán đơn giản hoặc sổ tay nếu quy mô nhỏ.
• Bảng phân bổ doanh thu: Lập riêng hàng quý, liệt kê từng khoản thu trước, thời gian phân bổ và số tiền ghi nhận, để đính kèm tờ khai thuế GTGT và TNCN theo mẫu

Việc tuân thủ nguyên tắc phân bổ doanh thu giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro truy thu thuế, lãi chậm nộp (0,03%/ngày theo Luật Quản lý thuế 2019) và duy trì uy tín với cơ quan thuế. Đồng thời, đảm bảo báo cáo tài chính minh bạch, hỗ trợ mở rộng kinh doanh bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.