Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thực hiện chế độ kế toán và sổ sách bắt buộc
Khác với hộ khoán, hộ kinh doanh (HKD) kê khai không phải lập báo cáo tài chính nhưng bắt buộc phải mở và ghi chép 07 loại sổ kế toán theo mẫu tại Thông tư 88/2021/TT-BTC. HKD cần chuẩn bị:
- Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu S1-HKD): Ghi nhận mọi giao dịch bán ra dựa trên hóa đơn đã xuất.
- Sổ theo dõi chi tiết vật tư, hàng hóa (Mẫu S2-HKD): Quản lý nhập – xuất – tồn kho thực tế.
- Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh (Mẫu S3-HKD): Tập hợp các chi phí hợp lý như tiền thuê mặt bằng, điện nước, lương nhân viên…
- Sổ theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế với NSNN (Mẫu S4-HKD): Ghi chép số thuế GTGT, TNCN đã nộp.
- Các sổ khác: Sổ theo dõi thanh toán lương (S5-HKD), Sổ quỹ tiền mặt (S6-HKD) và Sổ tiền gửi ngân hàng (S7-HKD).
Đăng ký và sử dụng Hóa đơn điện tử
Kể từ thời điểm chuyển sang kê khai, HKD bắt buộc phải sử dụng Hóa đơn điện tử (HĐĐT) theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP:
- Đăng ký sử dụng: Nếu chưa làm, Anh/Chị cần nộp Mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT qua phần mềm hóa đơn (như Misa, Viettel…) để cơ quan thuế phê duyệt.
- Xuất hóa đơn: Mọi giao dịch bán hàng từ 01/01/2026 trở đi đều phải xuất hóa đơn điện tử ngay tại thời điểm bán, không phân biệt giá trị lớn hay nhỏ.
HKD nên ưu tiên giải pháp HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền nếu kinh doanh bán lẻ trực tiếp để thuận tiện trong việc xuất hóa đơn 24/7 và đồng bộ dữ liệu.
Quy trình thực hiện nghĩa vụ thuế trong tháng 01/2026
Vì chuyển đổi từ ngày 22/12/2025, tháng 01/2026 là kỳ đầu tiên áp dụng phương pháp kê khai, hộ kinh doanh cần tuân thủ thời hạn kê khai theo quý hoặc tháng theo Thông tư 88/2021/TT-BTC. Kỳ kê khai đầu tiên sẽ bao gồm từ 22/12/2025 đến hết tháng 01/2026 hoặc theo quý I/2026 (tùy quy mô). Dưới đây là các bước cụ thể để chuẩn bị và thực hiện:
Bước 1: Thu thập và ghi nhận chứng từ giao dịch
Từ ngày 22/12/2025 đến hết tháng 01/2026, hộ kinh doanh phải ghi chép đầy đủ hóa đơn đầu ra (bán hàng/dịch vụ) và đầu vào (mua sắm). Sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Đảm bảo chứng từ hợp lệ, không khấu trừ nếu thiếu hóa đơn GTGT. Thời gian này giúp tính toán doanh thu chịu thuế GTGT (thường 10% hoặc 5% tùy ngành) và chi phí hợp lý để xác định thu nhập chịu thuế TNCN (theo biểu thuế lũy tiến từng phần tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi bổ sung).
Bước 2: Lập báo cáo sổ sách và tính toán số liệu thuế
Cuối tháng 01/2026, tổng hợp sổ sách để tính thuế GTGT phải nộp (doanh thu x thuế suất – thuế đầu vào khấu trừ) và thuế TNCN tạm tính (thu nhập chịu thuế x thuế suất). Nếu kê khai theo quý, báo cáo cho quý I/2026; nếu theo tháng, nộp riêng cho tháng 01. Sử dụng mẫu tờ khai 01/GTGT và 01/TNCN theo Thông tư 88/2021/TT-BTC. Kiểm tra lại để tránh sai sót, vì cơ quan thuế có thể kiểm tra hậu kiểm theo Luật Quản lý thuế 2019.
Bước 3: Nộp tờ khai và tiền thuế
Nộp tờ khai thuế qua hệ thống iHTKK hoặc eTax trước ngày 20 của tháng tiếp theo (ví dụ: trước 20/02/2026 cho tháng 01) hoặc trước ngày 30 của tháng đầu quý sau (cho quý I). Nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước qua tài khoản kho bạc hoặc ngân hàng. Nếu chậm nộp, áp dụng mức phạt chậm nộp trên số tiền chậm theo Luật Quản lý thuế 2019.
Việc tuân thủ giúp hộ kinh doanh tránh phạt hành chính đối với vi phạm kê khai theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP và tối ưu hóa chi phí thuế hợp pháp. Đồng thời, duy trì sổ sách rõ ràng hỗ trợ quyết toán cuối năm và mở rộng kinh doanh bền vững.
Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.
Để lại một bình luận