Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh là hình thức kinh doanh do một cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình đăng ký, theo quy định tại Nghị định 168/2025/NĐ-CP về đăng ký kinh doanh. Chủ hộ kinh doanh vẫn được coi là cá nhân theo pháp luật thuế, do đó phải thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ thuế cá nhân bên cạnh thuế liên quan đến hoạt động kinh doanh. Cụ thể, nếu hộ kinh doanh có tài sản cho thuê (như nhà ở, đất đai hoặc tài sản khác), thu nhập từ hoạt động này phải được kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) riêng biệt, trừ trường hợp hoạt động cho thuê được đăng ký là ngành nghề kinh doanh chính của hộ.

Xem thêm: Em cần tư vấn thuế cho hộ kinh doanh lĩnh vực nhà hàng doanh thu dự kiến 5 tỷ/năm. Mới thành lập năm nay.

Tờ khai thuế từ cho thuê tài sản của cá nhân

Đối với hộ kinh doanh, nếu hoạt động cho thuê tài sản không được đăng ký trong giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, chủ hộ phải thực hiện tờ khai thuế TNCN từ cho thuê tài sản theo quy định dành cho cá nhân có thu nhập từ nguồn này. Theo Thông tư 18/2026/TT-BTC (quy định về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh), nguyên tắc khai thuế được thực hiện theo ngành nghề thực tế, nghĩa là nếu cho thuê tài sản là hoạt động độc lập, không thuộc phạm vi kinh doanh đã đăng ký, thì áp dụng phương pháp kê khai thuế TNCN cho cá nhân (không phải phương pháp khoán của hộ kinh doanh). Tờ khai sử dụng là mẫu 01/TNCN (theo Thông tư 80/2021/TT-BTC), nộp hàng quý hoặc quyết toán năm tùy theo mức thu nhập. Nếu thu nhập từ cho thuê tài sản dưới 100 triệu đồng/năm, cá nhân được miễn thuế TNCN theo Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi, bổ sung 2012 và 2014); nếu vượt mức này, thuế suất lũy tiến áp dụng trên thu nhập chịu thuế sau khi trừ chi phí hợp lý.

Trường hợp đặc biệt khi cho thuê tài sản là hoạt động kinh doanh

Xem thêm: Em hộ kinh doanh nhóm 3. Từ 1/1 có nhiều đơn hàng trên 5 triệu nhưng thanh toán cả tiền mặt và chuyển khoản thì xử lý như thế nào ạ?

Nếu hoạt động cho thuê tài sản được đăng ký là ngành nghề kinh doanh của hộ (ví dụ: cho thuê nhà ở, mặt bằng), thì không cần lập tờ khai riêng cho cá nhân mà kê khai chung vào hồ sơ thuế của hộ kinh doanh theo Thông tư 18/2026/TT-BTC. Lúc này, hộ áp dụng phương pháp khoán kê khai theo từng lần phát sinh. Việc phân biệt dựa trên đăng ký kinh doanh thực tế giúp tránh nhầm lẫn và đảm bảo tuân thủ nguyên tắc khai thuế theo ngành nghề tại Thông tư 18/2026/TT-BTC. Nếu không kê khai đúng, chủ hộ có thể bị phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.

Việc tuân thủ kê khai thuế từ cho thuê tài sản giúp chủ hộ kinh doanh tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo quyền lợi khấu trừ. Đồng thời, điều này góp phần minh bạch hóa hoạt động kinh doanh, hỗ trợ phát triển bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.