Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Nghĩa vụ sử dụng hóa đơn đối với hộ kinh doanh nhóm 3
Hộ kinh doanh (HKD) Nhóm 3 (theo phân loại mới năm 2026 với doanh thu hàng năm từ 3 tỷ đồng đến dưới 50 tỷ đồng) bắt buộc phải áp dụng phương pháp kê khai và tuân thủ nghiêm ngặt quy định về hóa đơn, chứng từ theo Thông tư 18/2026/TT-BTC và Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Cụ thể, từ ngày 01/01/2026, HKD bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền cho mọi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, không phân biệt giá trị đơn hàng lớn hay nhỏ. Việc này nhằm đồng bộ dữ liệu tức thời với hệ thống đối soát của cơ quan thuế, giúp minh bạch doanh thu để tính thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) theo lợi nhuận hoặc tỷ lệ % doanh thu. Mọi hóa đơn phải được lập đầy đủ thông tin định danh người mua qua mã số thuế hoặc số định danh cá nhân trên VNeID để đảm bảo tính hợp pháp của chứng từ trong chuỗi cung ứng số.
Xử lý giao dịch đơn hàng trên 5 triệu đồng với thanh toán hỗn hợp (tiền mặt và chuyển khoản)
Xem thêm: Các anh chị cho em hỏi ạ, hộ kinh doanh có phải làm tờ khai thuê tài sản của cá nhân không ạ?
Đối với các đơn hàng trên 5 triệu đồng có hình thức thanh toán hỗn hợp, HKD xử lý bằng cách lập 01 hóa đơn điện tử duy nhất phản ánh đúng tổng giá trị thực tế của đơn hàng tại thời điểm hoàn thành giao dịch theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Trên hóa đơn, HKD ghi chú hình thức thanh toán là "TM/CK" (Tiền mặt/Chuyển khoản) và không cần tách riêng hóa đơn theo từng phương thức trả tiền. Do Nhóm 3 là hộ kê khai, việc thanh toán hỗn hợp cho đơn hàng trên 5 triệu đồng hoàn toàn hợp lệ, nhưng HKD cần đặc biệt lưu ý: nếu đây là chi phí đầu vào để được khấu trừ hoặc trừ vào chi phí hợp lý khi tính thuế theo lợi nhuận (thuế suất 17%), các giao dịch từ 20 triệu đồng trở lên bắt buộc phải chuyển khoản 100% qua tài khoản ngân hàng kinh doanh đã đăng ký liên thông. Để đảm bảo an toàn khi cơ quan quản lý (Sở Tài chính mới sáp nhập) thực hiện hậu kiểm trực tuyến, HKD cần lưu trữ các bằng chứng sau:
- Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế được xuất ngay khi giao hàng.
- Sao kê tài khoản ngân hàng định danh khớp với phần tiền chuyển khoản.
- Phiếu thu hoặc nhật ký bán hàng số ghi nhận phần tiền mặt để đối soát với dòng tiền thực tế của hộ kinh doanh.
Vì HKD thuộc Nhóm 3, mọi hành vi không xuất hóa đơn hoặc xuất sai thời điểm cho đơn hàng giá trị lớn sẽ bị hệ thống cảnh báo sai lệch dòng tiền, dẫn đến rủi ro bị xử phạt hành chính theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP, kèm theo tiền chậm nộp trên số thuế truy thu.
Kê khai và nộp thuế liên quan
Doanh thu từ các đơn hàng này phải được tập hợp tự động vào tờ khai thuế quý (Mẫu 01/CNKD) thông qua ứng dụng eTax Mobile hoặc cổng liên thông trên VNeID. Anh/Chị cần thực hiện ký số bằng Chữ ký số điện tử để nộp tờ khai trực tuyến cho cơ quan quản lý mới thay thế cấp quận/huyện. Lưu ý rằng từ 01/01/2026, Anh/Chị không còn nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài theo Nghị quyết 198/2025/QH15, do đó không cần kê khai hạng mục này. Trong trường hợp giao dịch tiền mặt của hộ kinh doanh có dấu hiệu bất thường hoặc vượt ngưỡng quy định về phòng chống rửa tiền trong ngày, hệ thống ngân hàng sẽ tự động báo cáo liên thông với cơ quan thuế. Việc tuân thủ xuất hóa đơn đúng thực tế và lưu trữ chứng từ điện tử 10 năm sẽ giúp Anh/Chị tối ưu nghĩa vụ thuế và bảo vệ quyền lợi khi tham gia các gói thầu hoặc cung cấp hàng hóa cho doanh nghiệp lớn.
Việc tuân thủ quy định về hóa đơn và chứng từ thanh toán giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa kê khai thuế và nâng cao uy tín kinh doanh. Đồng thời, đảm bảo minh bạch tài chính, giảm thiểu kiểm tra từ cơ quan thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.
Để lại một bình luận