Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Phương pháp áp dụng thuế GTGT đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu tính thuế giá trị gia tăng hằng năm từ 1 tỷ đồng trở lên thì phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế theo quy định tại khoản 8 Điều 1 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

Cách tính và cộng thuế GTGT khi xuất hóa đơn

Xem thêm: Em ở khu vực Hoằng Hóa cần tìm 1 kế toán hộ kinh doanh thuộc nhóm 3. Nhà em là sản xuất kèm thương mại. Em cần tư vấn hướng dẫn nếu được thì tách hộ để có thể chuyển về nhóm 2.

Khi khách hàng yêu cầu hóa đơn GTGT từ ngày 01/01/2024, hộ kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ phải xuất hóa đơn với giá bán chưa bao gồm thuế GTGT, sau đó cộng thêm 10% thuế GTGT (theo mức thuế suất thông thường tại Điều 11 Luật Thuế GTGT).

Ví dụ, nếu giá bán thực tế tại cửa hàng là 1.100.000 đồng (đã bao gồm VAT ước tính), Anh/Chị cần tách ra: giá chưa VAT là 1.000.000 đồng, cộng 10% VAT là 100.000 đồng, tổng thanh toán 1.100.000 đồng. Không được xuất hóa đơn theo giá bán thực tế đã cộng VAT mà không tách riêng, vì điều này vi phạm quy định về hóa đơn điện tử tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Nếu chưa đăng ký khấu trừ, chỉ xuất hóa đơn bán hàng với giá thực tế và nộp thuế GTGT theo tỷ lệ trên doanh thu, không cộng thêm % VAT riêng.

Phần mềm KiotViet hỗ trợ xuất hóa đơn điện tử GTGT theo quy định, giúp hộ kinh doanh tuân thủ bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử từ ngày 01/07/2022. Trước tiên, Anh/Chị cần đăng ký tài khoản hóa đơn điện tử với cơ quan thuế qua phần mềm (liên kết với Tổng cục Thuế) và tích hợp mã số thuế hộ kinh doanh. Sau đó, thực hiện xuất hóa đơn như sau:

Bước 1: Thiết lập thông tin hóa đơn trong phần mềm

Truy cập mục "Cài đặt" > "Hóa đơn điện tử" trên KiotViet, nhập mã số thuế, thông tin doanh nghiệp (hộ kinh doanh), và kết nối với nhà cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử (như Viettel, BKAV). Đảm bảo chọn phương pháp khấu trừ GTGT để phần mềm tự động tính 10% VAT. Quá trình này mất khoảng 1-2 ngày, yêu cầu giấy tờ như Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh và thông báo đăng ký phương pháp khấu trừ gửi Cơ quan thuế khu vực.

Bước 2: Tạo và xuất hóa đơn khi bán hàng

Xem thêm: Cả nhà mình ơi, từ 2026 hộ kinh doanh nhóm 2 thuế mới ngoài mấy sổ mới kia vẫn phải làm phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiếu thu, phiếu chi, theo dõi nhập xuất tồn kho 01-2Bk, nộp tờ khai 01-CNKD hả mọi người.

Tại quầy bán, chọn sản phẩm trong phần mềm, nhập giá bán chưa VAT (phần mềm sẽ tự cộng 10% GTGT nếu đã thiết lập). Chọn "Xuất hóa đơn GTGT" thay vì hóa đơn bán lẻ, điền thông tin khách hàng (nếu có mã số thuế). Hóa đơn sẽ được ký số điện tử và gửi qua email/SMS cho khách ngay lập tức. Lưu ý kiểm tra giá thực tế tại cửa hàng để tránh sai sót, và báo cáo hóa đơn hàng tháng cho cơ quan thuế qua phần mềm.

Bước 3: Lưu trữ và kê khai thuế

Sau khi xuất, hóa đơn được lưu tự động trong KiotViet (ít nhất 10 năm theo Luật Kế toán 2015). Sử dụng dữ liệu từ phần mềm để kê khai thuế GTGT hàng quý tại Chi cục Thuế, khấu trừ đầu vào từ hóa đơn mua hàng. Nếu vi phạm (như xuất sai hóa đơn), mức phạt từ 4.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Việc tuân thủ giúp hộ kinh doanh tránh phạt hành chính, khấu trừ thuế đầu vào hiệu quả và nâng cao uy tín với khách hàng lớn. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.