Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Phương pháp áp dụng thuế cho hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh cá thể (HKD) hoạt động trong lĩnh vực gia công may mặc với doanh thu khoảng 5 tỷ đồng/năm thuộc trường hợp doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, do đó phải nộp các loại thuế theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 168/2025/NĐ-CP về đăng ký kinh doanh. Cụ thể, HKD không được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN), mà áp dụng phương pháp kê khai thuế. HKD phải mở sổ sách kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BTC để theo dõi doanh thu, chi phí (vải, chỉ, lương công nhân, điện sản xuất…). Bên cạnh đó, HKD bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử cho mọi đơn hàng gia công xuất cho đối tác theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Các loại thuế phải nộp

HKD với doanh thu khoảng 5 tỷ đồng/ năm thuộc HKD nhóm 3 và phải đóng thuế GTGT và thuế TNCN:

Xem thêm: Hiện em đang cho trung tâm dạy lái xe thuê xe. Giờ em đăng ký mã số thuế cho thuê tài sản thì chọn hộ kinh doanh kinh doanh hay cá nhân kinh doanh ạ.

• Thuế GTGT = (Doanh thu – ngưỡng chịu thuế) x tỷ lệ thuế GTGT theo từng ngành nghề đã quy định.
• Thuế TNCN: Thu nhập chịu thuế = (Doanh thu – chi phí) x thuế suất 17%.

Quy trình kê khai và nộp thuế

Để đảm bảo tuân thủ và tránh bị phạt theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP, HKD thực hiện theo các bước:

Bước 1: Kê khai thuế định kỳ hàng Quý

HKD sử dụng tờ khai mẫu 01/CNKD trên hệ thống eTax Mobile hoặc phần mềm kế toán liên thông. Hạn nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo. Nội dung là kê khai doanh thu thực tế phát sinh dựa trên hóa đơn điện tử đã xuất trong quý.

Xem thêm: Em là hộ kinh doanh photocopy, doanh thu dưới 500 triệu. Đáng lẽ là không cần xuất hóa đơn điện tử nhưng khách nhà em lại là công sở, ủy ban. Không xuất hóa đơn không lấy được tiền, bên em có mua phần mềm của Sinvoice, nhưng chỉ mua chữ ký số và hóa đơn. Không có dùng phần mềm sổ sách. Hôm trước em xuống thuế thì họ bảo là hỏi bên bán phần mềm cho mình họ hướng dẫn, hỏi người bán thì họ kêu là tự làm trên Excel do mình không mua phần mềm hay sao đó, nhà em mới đăng ký kinh doanh cuối năm ngoái, đã chuyển sang kê khai luôn từ tháng 12/2025. Giờ em muốn nhờ các bác chỉ dẫn em chỗ kê khai thuế với ạ.

Bước 2: Nộp thuế điện tử

HKD có thể nộp thuế trực tiếp qua ngân hàng liên kết hoặc ứng dụng eTax. Việc nộp thuế điện tử hiện nay là bắt buộc đối với Nhóm 3 để cơ quan thuế đối soát dữ liệu tự động theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP.

Bước 3: Quyết toán thuế cuối năm

Kết thúc năm tài chính, Anh/Chị thực hiện quyết toán để điều chỉnh số thuế đã tạm nộp trong năm so với số liệu thực tế trên sổ sách kế toán.

Tuân thủ đúng quy định giúp HKD tránh phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế và duy trì hoạt động ổn định lâu dài. Việc áp dụng đúng theo Thông tư 18/2026/TT-BTC cũng hỗ trợ minh bạch hóa doanh thu, tạo điều kiện vay vốn hoặc mở rộng kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.