Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Kê khai và nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân hàng quý

Đối với hộ kinh doanh cá thể thuộc nhóm 3 (Thông tư 18/2026/TT-BTC), nếu có chi trả thu nhập từ tiền lương, tiền công cho nhân viên thì hộ kinh doanh được coi là người chi trả thu nhập và có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại nguồn theo quy định tại Luật Thuế TNCN số 04/2007/QH12 (sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 26/2012/QH13 và Luật số 71/2014/QH13).

 Cụ thể, hộ kinh doanh phải kê khai và nộp thuế TNCN đã khấu trừ hàng quý nếu phát sinh thu nhập chịu thuế từ hai người lao động trở lên hoặc tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công từ 2 triệu đồng/lần trở lên.

Thời hạn nộp tờ khai là chậm nhất ngày 30 của tháng đầu tiên của quý sau. Nếu không phát sinh khấu trừ trong quý, hộ kinh doanh không cần kê khai quý đó nhưng phải theo dõi hồ sơ để tránh vi phạm. Việc kê khai giúp đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ thuế, tránh phạt hành chính

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân cuối năm

Xem thêm: Em đang chuẩn bị xin tạm ngừng kinh doanh vài tháng vì lý do cá nhân. Nếu tạm ngừng nhưng vẫn phát sinh vài đơn nhỏ thì có bị phạt không ạ?

Cuối năm, hộ kinh doanh phải thực hiện quyết toán thuế TNCN thay cho nhân viên nếu nhân viên ủy quyền bằng văn bản theo quy định tại Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi) Quyết toán được thực hiện chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Nếu nhân viên không ủy quyền, họ tự quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế.

Hộ kinh doanh cần tổng hợp toàn bộ thu nhập đã khấu trừ trong năm để quyết toán, bao gồm cả các khoản thu nhập miễn thuế. Việc quyết toán giúp xác định số thuế còn nợ hoặc được hoàn, tránh phạt chậm nộp 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp

Mẫu tờ khai và quy trình nộp trên dịch vụ công

Tờ khai kê khai hàng quý sử dụng và tờ khai quyết toán cuối năm sử dụng. Nộp qua hệ thống dịch vụ công trực tuyến của Tổng cục Thuế đảm bảo hộ kinh doanh đã đăng ký tài khoản điện tử.

Bước 1: Đăng nhập hệ thống

Truy cập trang etax.thue.gdt.gov.vn, sử dụng tài khoản định danh điện tử của hộ kinh doanh. Nếu chưa có, đăng ký tại Chi cục Thuế quản lý qua cổng thông tin một cửa quốc gia. Hệ thống yêu cầu xác thực thông tin mã số thuế của hộ kinh doanh để đảm bảo an toàn dữ liệu.

Xem thêm: Em đang lo nên hỏi thật. Em bán hàng online, nhiều khách chuyển khoản nhưng ghi nội dung không liên quan, thậm chí ghi linh tinh. Nếu thuế soi sao kê thì những khoản đó có bị coi là doanh thu không, và mình giải trình thế nào cho hợp lý ạ?

Bước 2: Chuẩn bị và khai báo dữ liệu

Tải mẫu từ phần tải biểu mẫu trên hệ thống. Điền thông tin chi tiết về thu nhập nhân viên, số thuế đã khấu trừ (tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần tại Luật Thuế TNCN 2007 sửa đổi), và các khoản giảm trừ. Kiểm tra lại dữ liệu để tránh sai sót, sau đó lưu file XML hoặc trực tiếp nhập online.

Bước 3: Nộp tờ khai và thanh toán

Chọn chức năng "Kê khai" hoặc "Quyết toán", tải file lên hệ thống và ký điện tử. Hệ thống sẽ xác nhận nộp thành công qua email hoặc thông báo. Nếu có số thuế phải nộp, thực hiện chuyển khoản qua ngân hàng liên kết hoặc ví điện tử, chậm nhất cùng thời hạn nộp tờ khai. In biên lai xác nhận để lưu trữ hồ sơ.

Việc tuân thủ các quy định trên giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế và duy trì uy tín kinh doanh. Đồng thời, đảm bảo quyền lợi cho nhân viên về thu nhập sau thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.