Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Các khoản chuyển khoản với nội dung không liên quan có bị coi là doanh thu không?

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, cơ quan thuế có quyền kiểm tra, xác minh thông tin từ sao kê ngân hàng để xác định doanh thu của người nộp thuế, đặc biệt đối với hộ kinh doanh cá thể hoặc cá nhân kinh doanh online như trường hợp của Anh/Chị. Các khoản tiền chuyển khoản vào tài khoản, dù nội dung ghi nhận không liên quan hoặc linh tinh, vẫn có thể bị cơ quan thuế tạm thời coi là doanh thu nếu không có chứng từ chứng minh nguồn gốc khác

Xem thêm: Gần đây em mới tiếp quản lại cửa hàng từ người thân, giữ nguyên hộ kinh doanh cũ. Doanh thu, cách bán hàng, nguồn hàng đều thay đổi so với trước. Em không rõ trong trường hợp tiếp quản như vậy thì sổ sách cũ có phải làm lại không, và khi thuế kiểm tra họ căn cứ vào giai đoạn nào để đánh giá ạ?

Doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) bao gồm tất cả các khoản tiền phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, trừ các khoản được miễn thuế hoặc chứng minh là thu nhập không phải doanh thu. Nếu nội dung chuyển khoản không khớp với hoạt động kinh doanh, cơ quan thuế có thể áp dụng nguyên tắc "chứng minh ngược" theo Thông tư 18/2026/TT-BTC yêu cầu người nộp thuế cung cấp chứng từ để loại trừ khỏi doanh thu.

Trong thực tế, với bán hàng online, nếu các khoản tiền này thực sự từ khách hàng mua hàng nhưng họ ghi nội dung tùy tiện, chúng vẫn được coi là doanh thu nếu có hóa đơn GTGT hoặc chứng từ bán hàng tương ứng. Ngược lại, nếu không chứng minh được, cơ quan thuế có thể truy thu thuế với mức phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp, và phạt vi phạm hành chính.

Cách giải trình hợp lý khi cơ quan thuế kiểm tra sao kê

Xem thêm: Em không biết có ai giống em không chứ giờ em khá lo. Hộ kinh doanh của em bán đồ ăn sáng, doanh thu mỗi ngày chỉ vài trăm đến hơn triệu, nhưng tiền khách chuyển khoản rất nhiều vì ít dùng tiền mặt. Em không tách riêng tiền bán hàng với tiền cá nhân trong tài khoản. Sau này nếu thuế kiểm tra tài khoản cá nhân thì mình phải giải trình từng khoản như thế nào ạ?

Để giải trình hiệu quả, Anh/Chị cần chuẩn bị hồ sơ chứng minh nguồn gốc các khoản tiền một cách rõ ràng, dựa trên nguyên tắc minh bạch theo Luật Quản lý thuế 2019. Quy trình giải trình thường diễn ra trong thời hạn 10 ngày kể từ khi nhận thông báo kiểm tra từ cơ quan thuế, và có thể thực hiện qua hình thức văn bản hoặc họp làm việc.

• Thu thập chứng từ liên quan: Lưu giữ đầy đủ hóa đơn GTGT điện tử biên nhận chuyển khoản từ khách hàng, danh sách đơn hàng online, và hợp đồng mua bán nếu có. Những chứng từ này phải khớp với số tiền, ngày tháng và thông tin bên chuyển.
• Lập bảng đối chiếu: Soạn bảng chi tiết đối chiếu sao kê ngân hàng với chứng từ kinh doanh, ghi rõ từng khoản tiền, nội dung thực tế, và đính kèm scan chứng từ. Bảng này giúp chứng minh khoản tiền là doanh thu hợp pháp hoặc không phải doanh thu.
• Nộp giải trình chính thức: Gửi văn bản giải trình đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp, kèm theo các chứng từ gốc hoặc bản sao công chứng. Nếu cần, yêu cầu xác nhận từ ngân hàng về giao dịch để bổ sung.
• Tư vấn chuyên gia nếu phức tạp: Trong trường hợp sao kê lớn hoặc có tranh chấp, nên thuê dịch vụ kế toán để kiểm toán nội bộ trước, tránh rủi ro truy thu. Việc này giúp giảm thiểu phạt hành chính lên đến 20% số thuế truy thu theo quy định.

Việc tuân thủ ghi chép nội dung chuyển khoản rõ ràng và lưu trữ chứng từ đầy đủ không chỉ giúp tránh rủi ro bị coi nhầm doanh thu mà còn tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, giảm chi phí phát sinh. Đồng thời, nó nâng cao uy tín kinh doanh online của Anh/Chị trước cơ quan quản lý. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.