Hộ kinh doanh nhóm 3 được tính tăng ca tiền lương tăng ca cho nhân viên hộ không ạ? Cả nhà em 5 người làm việc 24h/ngày, 365 ngày/năm. 1h sáng hàng về cũng phải xuống soạn, đang cầm chén cơm ăn khách vào cũng bỏ ngang ra bán. Sao mà khổ trăm đường vậy ta.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định về hộ kinh doanh nhóm 3 và lao động tham gia

Hộ kinh doanh cá thể được phân loại theo nhóm dựa trên doanh thu hàng năm theo quy định tại Nghị định 168/2025/NĐ-CP. Hộ kinh doanh Nhóm 3 áp dụng chế độ kế toán đơn giản theo Thông tư 88/2021/TT-BTC. Đối với lao động tham gia, nếu là thành viên hộ kinh doanh (như người thân trong gia đình, ví dụ cả nhà 5 người như Anh/Chị mô tả), họ không được coi là người lao động theo hợp đồng lao động theo Điều 3 Bộ luật Lao động 2019. Do đó, các quy định về giờ làm việc chuẩn (8 giờ/ngày, 48 giờ/tuần) và tăng ca không bắt buộc áp dụng cho thành viên hộ, mà chủ hộ tự thỏa thuận nội bộ về phân công lao động. Việc làm việc liên tục 24 giờ/ngày, 365 ngày/năm như trường hợp của Anh/Chị là phổ biến ở hộ kinh doanh nhỏ lẻ, nhưng không được tính là tăng ca để khấu trừ chi phí thuế vì thiếu cơ sở hợp đồng lao động.

Xem thêm: Mình kinh doanh toàn trên sàn TikTok, Shopee, khả năng doanh thu nhóm 3, mỗi đơn hàng đi mình xuất hóa đơn ạ hay sàn xuất rồi ạ.

Áp dụng quy định tiền lương tăng ca cho nhân viên hộ kinh doanh

Nếu hộ kinh doanh thuê nhân viên bên ngoài (không phải thành viên gia đình) và ký hợp đồng lao động, thì quy định về tăng ca được áp dụng theo Chương VII Bộ luật Lao động 2019. Cụ thể, tăng ca chỉ được thực hiện khi có sự đồng ý của người lao động, không quá 4 giờ/ngày, 200 giờ/năm (hoặc 300 giờ/năm trong trường hợp đặc biệt theo Điều 107). Tiền lương tăng ca phải ít nhất bằng 150% tiền lương giờ làm việc bình thường cho các giờ đầu, 200% cho giờ làm đêm, và 300% cho ngày lễ, Tết (Điều 98). Đối với hộ kinh doanh nhóm 3, chi phí tiền lương tăng ca cho nhân viên thuê ngoài được tính vào chi phí hợp lý để khấu trừ khi tính thuế khoán hoặc thuế theo phương pháp kê khai, theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 88/2021/TT-BTC. Tuy nhiên, nếu toàn bộ lao động là thành viên hộ (như 5 người trong gia đình), không thể tính tăng ca vì họ không thuộc đối tượng người lao động theo Bộ luật Lao động 2019, dẫn đến chi phí này không được khấu trừ thuế.

Hạch toán và kê khai chi phí tiền lương tăng ca

Khi có nhân viên thuê ngoài, hộ kinh doanh nhóm 3 phải hạch toán chi phí tiền lương tăng ca vào tài khoản chi phí sản xuất kinh doanh theo Thông tư 88/2021/TT-BTC. Các yêu cầu chính bao gồm:

Xem thêm: Anh chị cho em hỏi: Hộ kinh doanh thuộc nhóm 3 cần chuẩn bị chứng từ gì để nộp báo cáo quyết toán thuế cuối năm ạ?

• Lập bảng chấm công ghi rõ giờ tăng ca, có chữ ký của nhân viên và chủ hộ.
• Ký hợp đồng lao động bằng văn bản, quy định rõ mức lương cơ bản và tăng ca theo Bộ luật Lao động 2019.
• Lưu trữ hóa đơn, chứng từ thanh toán lương (chuyển khoản hoặc tiền mặt có biên nhận) để chứng minh chi phí hợp lý khi quyết toán thuế.

Nếu không có hợp đồng lao động, cơ quan thuế có thể loại trừ chi phí này, dẫn đến tăng số thuế phải nộp. Anh/Chị nên xem xét tách biệt lao động gia đình và nhân viên thuê để tối ưu hóa chi phí khấu trừ, tránh rủi ro kiểm tra thuế.

Việc tuân thủ quy định giúp hộ kinh doanh tránh phạt hành chính theo Nghị định 12/2022/NĐ-CP nếu vi phạm lao động, đồng thời tối ưu hóa chi phí thuế hợp pháp. Đồng thời, đảm bảo quyền lợi cho nhân viên, giảm gánh nặng pháp lý lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.