Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Bảng kê 01 cho đầu vào của hộ kinh doanh

Bảng kê 01 (cụ thể là Mẫu số 01/TNDN hoặc tương đương trong kê khai thuế GTGT) được sử dụng để ghi nhận tình hình mua hàng hóa, dịch vụ đầu vào không có hóa đơn hợp pháp, đặc biệt áp dụng cho hộ kinh doanh như trường hợp kinh doanh nông sản. Theo quy định tại Thông tư 88/2021/TT-BTC (hướng dẫn về hóa đơn, chứng từ), hộ kinh doanh phải lập bảng kê này để làm cơ sở hạch toán chi phí và khấu trừ thuế GTGT nếu áp dụng phương pháp khấu trừ. Đồng thời, Thông tư 40/2021/TT-BTC (hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa, áp dụng cho hộ kinh doanh) yêu cầu lập bảng kê để theo dõi đầu vào, đảm bảo tính minh bạch trong sổ sách kế toán đơn giản.

Xem thêm: Tối vợ chồng em vẽ ra như thế nào các đồng hộ xem đúng không nhé. Ví dụ em nhóm hai em nộp theo doanh thu cho ba tỷ nhân một phẩy năm phần trăm là em nộp thuế bốn mươi lăm triệu. Em nộp theo lợi nhuận cho chi phí hợp lý hai tỷ đi em lời một tỷ em phải nộp thuế một trăm năm mươi triệu. Chồng nói em điên làm gì lời nhiều năm trăm triệu thôi thế em nhân cũng bảy mươi lăm triệu rồi, sau vợ chồng em quyết nộp theo doanh thu. Em định chứng minh các chi phí để sau em tính nộp theo lợi nhuận nhưng nghe to quá nên em quyết theo doanh thu đúng không các bác. ???

Yêu cầu nộp hoặc lưu trữ bảng kê

Đối với hộ kinh doanh cá thể kinh doanh nông sản, bảng kê 01 không bắt buộc phải nộp định kỳ lên cơ quan thuế như Chi cục Thuế quản lý. Thay vào đó, hộ kinh doanh chỉ cần lưu trữ bảng kê tại đơn vị để phục vụ công tác hạch toán nội bộ và kiểm tra sau này. Cụ thể:

Xem thêm: Cho mình hỏi mình từ hộ khoán lên kê khai. Chưa làm hồ sơ chuyển đổi từ hộ khoán lên kê khai nhưng có đăng ký xuất hóa đơn rồi. Mình có cần làm thủ tục chuyển đổi không ạ?

• Theo Điều 16 Thông tư 88/2021/TT-BTC, bảng kê là chứng từ kế toán nội bộ, phải được lưu trữ đầy đủ ít nhất 10 năm tại trụ sở hộ kinh doanh.
• Cơ quan thuế chỉ yêu cầu cung cấp bảng kê khi tiến hành thanh tra, kiểm tra hoặc quyết toán thuế (theo Điều 50 Luật Quản lý thuế 2019). Nếu hộ kinh doanh áp dụng phương pháp khoán thuế (phổ biến với kinh doanh nông sản), việc lưu trữ này càng quan trọng để chứng minh chi phí đầu vào hợp lý, tránh bị loại trừ khi tính thuế.

Lưu ý, nếu hộ kinh doanh chuyển sang phương pháp khấu trừ thuế GTGT, bảng kê có thể cần đính kèm trong hồ sơ quyết toán thuế hàng năm, nhưng vẫn không nộp định kỳ mà chỉ lưu sẵn sàng cung cấp khi cần.

Việc tuân thủ lưu trữ bảng kê 01 giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro bị phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP nếu thiếu chứng từ khi kiểm tra, đồng thời hỗ trợ tối ưu hóa chi phí thuế. Đồng thời, đảm bảo hoạt động kinh doanh nông sản diễn ra suôn sẻ, minh bạch. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.