Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nội dung kiểm tra của cơ quan thuế đối với hộ kinh doanh bán hàng online

Đối với hộ kinh doanh (HKD) chỉ hoạt động bán hàng trực tuyến mà không có địa điểm kinh doanh cố định như cửa hàng hay bảng hiệu, cơ quan thuế vẫn thực hiện kiểm tra theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019. Việc kiểm tra nhằm đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ thuế, đặc biệt là kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hoặc thuế khoán.

Các nội dung kiểm tra chính bao gồm:

Xem thêm: Em có hộ kinh doanh dịch vụ trang trí sự kiện, mỗi hợp đồng giá trị lớn nhưng số lượng hợp đồng trong năm không nhiều. Có hợp đồng kéo dài từ cuối năm này sang đầu năm sau. Khi tính doanh thu theo năm thì phần tiền nhận trước có phải tính hết vào năm cũ không ạ?

• Sổ sách kế toán và chứng từ: Cơ quan thuế yêu cầu cung cấp sổ sách ghi chép doanh thu, chi phí, hóa đơn bán hàng điện tử hoặc chứng từ chuyển khoản từ khách hàng. Dù không có cửa hàng vật lý, HKD phải duy trì hồ sơ này và kiểm tra có thể diễn ra tại địa chỉ đăng ký kinh doanh hoặc qua hình thức trực tuyến nếu HKD đăng ký địa chỉ điện tử.
• Dữ liệu từ nền tảng thương mại điện tử: Nếu bán qua các sàn như Shopee, Lazada hoặc website riêng, cơ quan thuế sẽ yêu cầu báo cáo giao dịch từ nền tảng. Họ có quyền phối hợp với các sàn TMĐT để lấy dữ liệu về số lượng đơn hàng, giá trị giao dịch và phí hoa hồng.
• Tài khoản ngân hàng và giao dịch tài chính: Kiểm tra sao kê tài khoản nhận tiền từ khách hàng, bao gồm chuyển khoản ngân hàng hoặc ví điện tử. Điều này dựa trên dữ liệu từ Ngân hàng Nhà nước và các tổ chức tín dụng, theo Luật Quản lý thuế 2019, để phát hiện dòng tiền thực tế.
• Thông tin đăng ký và kê khai thuế: Xác minh giấy chứng nhận đăng ký HKD, tờ khai thuế hàng quý/tháng hoặc quyết toán thuế hàng năm. Nếu HKD áp dụng phương pháp khoán, kiểm tra mức doanh thu khoán đã đăng ký so với thực tế.

Quá trình kiểm tra thường bắt đầu bằng thông báo trước (trừ trường hợp kiểm tra đột xuất), và có thể kéo dài từ 10-30 ngày tùy quy mô.

Nếu phát hiện sai sót, HKD có thể bị truy thu thuế kèm phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày (theo Luật Quản lý thuế 2019) hoặc phạt hành chính nếu kê khai sai

Căn cứ xác định doanh thu

Các căn cứ chính bao gồm:

Xem thêm: Em đang lo nên hỏi thật. Em bán hàng online, nhiều khách chuyển khoản nhưng ghi nội dung không liên quan, thậm chí ghi linh tinh. Nếu thuế soi sao kê thì những khoản đó có bị coi là doanh thu không, và mình giải trình thế nào cho hợp lý ạ?

• Hóa đơn và chứng từ bán hàng: Doanh thu tính từ tổng giá trị hàng hóa/dịch vụ đã giao, ghi nhận qua hóa đơn điện tử ( theo Luật Quản lý thuế 2019). Nếu không xuất hóa đơn, cơ quan thuế sẽ ước tính dựa trên chứng từ chuyển tiền từ khách.
• Dữ liệu từ sàn thương mại điện tử và cổng thanh toán: Báo cáo từ nền tảng TMĐT cung cấp số liệu chính xác về doanh số, số lượng giao dịch và thời gian thực hiện
• Sổ sách nội bộ và tài chính: Nếu HKD tự ghi chép, doanh thu dựa trên tổng thu từ tất cả kênh. Cơ quan thuế có thể sử dụng phương pháp so sánh với dữ liệu ngành hoặc kiểm tra chéo với tài khoản ngân hàng để ước tính nếu sổ sách không đầy đủ.
• Phương pháp khoán hoặc kê khai: Với HKD nhỏ, áp dụng khoán dựa trên mức cơ quan thuế ấn định. Nếu kê khai, doanh thu phải khớp với báo cáo thuế GTGT/TNCN.

Nếu doanh thu thực tế cao hơn kê khai, cơ quan thuế sẽ điều chỉnh và truy thu, với mức phạt từ 20% số thuế thiếu.

Việc tuân thủ đầy đủ giúp HKD tránh rủi ro phạt hành chính, truy thu thuế và duy trì uy tín kinh doanh lâu dài. Đồng thời, đảm bảo quyền lợi hợp pháp khi tham gia các chương trình hỗ trợ từ Nhà nước. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.