Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Khái niệm thu nhập chịu thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014), thu nhập chịu thuế từ kinh doanh bao gồm tất cả các khoản thu nhập phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của cá nhân, không phân biệt hình thức như bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, cho thuê tài sản hoặc các khoản thu nhập khác liên quan. Khoản thu nhập khác ngoài bán hàng (ví dụ: thu nhập từ dịch vụ tư vấn, lãi cho vay nội bộ hoặc thu từ hợp đồng hợp tác kinh doanh) vẫn được coi là một phần của thu nhập kinh doanh và phải được tính vào tổng thu nhập chịu thuế. Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn chi tiết tại Điều 3 quy định các khoản thu nhập này không được miễn trừ trừ khi thuộc trường hợp cụ thể như thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản hoặc chứng khoán.

Yêu cầu kê khai riêng biệt

Cá nhân có thu nhập từ kinh doanh phải kê khai toàn bộ thu nhập, bao gồm cả khoản thu nhập khác ngoài bán hàng, vào tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo quý hoặc năm, tùy theo phương pháp kê khai được áp dụng. Theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, nếu cá nhân kinh doanh áp dụng phương pháp khoán, cơ quan thuế sẽ xác định mức doanh thu khoán dựa trên tổng thu nhập từ mọi nguồn, không tách riêng khoản thu nhập khác. Trường hợp áp dụng phương pháp kê khai, cá nhân phải tự kê khai chi tiết từng loại thu nhập trên Phụ lục 02-1/BK-TNCN để đảm bảo tính minh bạch và tránh rủi ro truy thu thuế. Thông tư 92/2015/TT-BTC bổ sung tại Điều 4 quy định rằng việc không kê khai đầy đủ có thể dẫn đến xử phạt vi phạm hành chính trên số thuế trốn tránh, với mức phạt cụ thể tùy theo mức độ vi phạm.

Xem thêm: Mình đang phân vân có nên đầu tư phần mềm quản lý bán hàng hay tiếp tục dùng excel, với quy mô khoảng 2 tỷ/năm thì phương án nào hợp lý hơn?

Xem thêm: Anh/chị cho mình hỏi nếu hộ kinh doanh có phát sinh khoản chi phí không hợp lệ thì có cần loại ra trước khi kê khai không?

Cách thức kê khai và lưu ý

• Xác định tổng thu nhập chịu thuế: Tính tổng doanh thu từ bán hàng cộng với thu nhập khác, sau đó trừ đi các khoản chi phí hợp lý được chứng minh bằng hóa đơn, chứng từ (theo Thông tư 111/2013/TT-BTC). Không được khấu trừ chi phí nếu không có chứng từ hợp lệ.
• Lập tờ khai thuế: Sử dụng mẫu 01/CNKD theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, kê khai tổng thu nhập vào chỉ tiêu doanh thu kinh doanh, không cần tách riêng trừ khi cơ quan thuế yêu cầu báo cáo bổ sung.
• Nộp tờ khai: Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc qua hệ thống điện tử iHTKK trước ngày 30 của tháng đầu quý sau (kê khai quý) hoặc ngày 90 sau năm tài chính (kê khai năm). Nếu phát sinh thu nhập khác đột xuất, cần điều chỉnh tờ khai bổ sung trong vòng 10 ngày theo quy định tại Thông tư 92/2015/TT-BTC.

Lưu ý rằng việc kê khai đầy đủ giúp tránh các rủi ro pháp lý và được khấu trừ các khoản giảm trừ gia cảnh.

Việc tuân thủ kê khai thu nhập đầy đủ không chỉ giúp tránh phạt hành chính mà còn đảm bảo quyền lợi khấu trừ thuế hợp pháp, góp phần minh bạch hóa hoạt động kinh doanh cá nhân. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.