Bên em có chi hỗ trợ khó khăn cho nhân viên 5 triệu/người, khoản này đưa vào chi phí phúc lợi thì có bị khống chế mức 1 tháng lương bình quân không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Phân loại khoản chi hỗ trợ khó khăn

Khoản chi hỗ trợ khó khăn cho nhân viên với mức 5.000.000 đồng/người được coi là chi phí phúc lợi xã hội theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Cụ thể, Thông tư 20/2026/TT-BTC quy định chi phúc lợi xã hội bao gồm các khoản hỗ trợ người lao động gặp khó khăn đột xuất như thiên tai, bệnh tật, tai nạn hoặc các trường hợp đặc biệt khác. Do đó, khoản chi này được phân loại vào chi phí phúc lợi và có thể khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), miễn là đáp ứng điều kiện hợp lý, có chứng từ hợp lệ và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh.

Xem thêm: Công ty có khoản thu bằng tiền mặt từ nhiều khách lẻ trong ngày, cuối ngày mới nộp ngân hàng, có cần lập phiếu thu từng khách không ạ?

Quy định về mức khống chế chi phí phúc lợi

Theo Luật Thuế TNDN 2025, tổng mức chi phúc lợi xã hội cho toàn bộ người lao động trong năm không được vượt quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm của doanh nghiệp. Thông tư 20/2026/TT-BTC nêu rõ: Nếu tổng chi vượt mức này, phần vượt sẽ không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. Trong trường hợp của Anh/Chị, khoản hỗ trợ 5.000.000 đồng/người sẽ bị khống chế dựa trên tổng chi phúc lợi của công ty so với mức 01 tháng lương bình quân (tính bằng tổng quỹ lương năm chia cho số tháng hoạt động và số lượng lao động tương ứng). Ví dụ, nếu lương bình quân tháng là 10.000.000 đồng, tổng chi phúc lợi tối đa cho một người chỉ được khấu trừ ở mức này, phần vượt (nếu có) sẽ bị loại trừ khỏi chi phí.

Cách xác định và kê khai khoản chi

Để đảm bảo khoản chi được khấu trừ, doanh nghiệp cần xác định mức khống chế dựa trên dữ liệu lương thực tế của năm tài chính. Cụ thể:

Xem thêm: Hóa đơn mua hàng ghi sai tên công ty nhưng đúng mã số thuế thì có cần điều chỉnh không ạ?

• Tính lương bình quân tháng: Tổng quỹ tiền lương thực trả trong năm chia cho số tháng hoạt động và số lượng lao động bình quân.
• So sánh tổng chi phúc lợi (bao gồm hỗ trợ khó khăn) với mức khống chế: Nếu vượt, phần vượt không được trừ khi tính thuế TNDN.
• Kê khai tại Tờ khai quyết toán thuế TNDN (mẫu 03/TNDN), phần chi phí không được trừ sẽ ghi nhận riêng theo hướng dẫn tại Thông tư 20/2026/TT-BTC.

Doanh nghiệp cần lưu trữ chứng từ như quyết định hỗ trợ, biên bản chi tiền và xác nhận của nhân viên để chứng minh tính hợp lý, tránh rủi ro khi kiểm tra thuế.

Việc tuân thủ quy định khống chế chi phí phúc lợi giúp doanh nghiệp tránh tình trạng bị loại chi phí, giảm số thuế TNDN phải nộp và hạn chế rủi ro phạt hành chính trên số thuế truy thu theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Đồng thời, đảm bảo tính minh bạch trong quản lý chi phí, hỗ trợ tối ưu hóa lợi nhuận sau thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.