Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Xử lý hóa đơn điều chỉnh giảm thuế GTGT

Xem thêm: Em chào mọi người! Em đang làm thủ tục giải thể công ty. Trên hệ thống thuế còn khoản thuế thu nhập cá nhân nộp thừa, lũy tiến từ 2010. Cán bộ thuế yêu cầu em phải tìm ra nguyên nhân thừa mới trước khi thực hiện kiểm tra thuế nhưng hồ sơ lưu không đầy đủ nên em không thể tìm ra được nguyên nhân. Yêu cầu này của cán bộ thuế có hợp lý không ạ? Có anh chị nào có phương án hướng dẫn em với ạ!

Hóa đơn điều chỉnh giảm chỉ ảnh hưởng đến số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, không làm thay đổi cơ sở kê khai ban đầu của kỳ phát hành hóa đơn gốc (tháng 8, thuộc quý 3). Theo quy định tại Khoản 3 Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC, việc điều chỉnh hóa đơn GTGT được thực hiện khi có thay đổi về giá trị hoặc thuế suất, và hóa đơn điều chỉnh mang hiệu lực từ thời điểm lập. Trong trường hợp này, hóa đơn điều chỉnh nhận tháng 12 (quý 4) chỉ làm giảm số thuế khấu trừ thực tế, không yêu cầu điều chỉnh lại kỳ kê khai trước đó nếu không có sai sót phát hiện sau.

Kê khai thuế GTGT liên quan đến hóa đơn điều chỉnh

Do hóa đơn gốc tháng 8 đã được kê khai đúng vào tờ khai quý 3, và hóa đơn điều chỉnh giảm chỉ phát sinh tháng 12, Anh/Chị không cần nộp tờ khai bổ sung cho quý 3. Thay vào đó, kê khai điều chỉnh giảm thuế đầu vào vào tờ khai quý 4 (tháng 12), cụ thể là giảm số thuế GTGT được khấu trừ tại chỉ tiêu tương ứng trên Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT (theo Thông tư 151/2014/TT-BTC). Quy định này được hướng dẫn tại Thông tư 20/2026/TT-BTC, quy định hóa đơn điều chỉnh được kê khai vào kỳ thuế phát sinh, nhằm đảm bảo tính chính xác của số thuế khấu trừ tại thời điểm nhận điều chỉnh. Với mức giảm chỉ 1.822 đồng, việc kê khai này không làm thay đổi số thuế phải nộp của quý 3 và tránh các rủi ro kiểm tra sau.

Xem thêm: Anh chị trong nhóm cho em hỏi với ạ. Giám đốc bên em không hưởng lương, đóng bảo hiểm xã hội từ khi thành lập (năm 2021) đến giờ bằng tiền của giám đốc. Hiện giờ em muốn xin cấp mã đơn vị cho nhóm không hưởng lương để quản lý riêng thì có phải báo giảm giám đốc trước, sau đó lập hồ sơ 604 để xin cấp mã đơn vị nhóm không hưởng lương, rồi lại báo tăng mới giám đốc không ạ? Bác nào có kinh nghiệm chỉ giúp em với ạ, em cảm ơn.

Việc tuân thủ đúng quy định kê khai giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính về thuế trên số thuế kê khai sai (theo Luật Quản lý thuế 2019), đồng thời đảm bảo dòng tiền thuế được quản lý hiệu quả. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.