Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Bản chất của hợp đồng hợp tác kinh doanh chia doanh thu

Hợp đồng hợp tác kinh doanh (thường gọi là hợp đồng BCC – Business Cooperation Contract) là hình thức các bên cùng hợp tác thực hiện hoạt động kinh doanh mà không thành lập pháp nhân mới, theo quy định tại Điều 27 Bộ luật Dân sự 2015. Trong trường hợp chia doanh thu, các bên thỏa thuận phân chia phần thu nhập phát sinh từ hoạt động hợp tác dựa trên tỷ lệ đã ký kết, không phải là giao dịch mua bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ độc lập giữa các bên.

Xem thêm: Mình đang nhóm 3, đầu vào có hóa đơn khoảng 50%, còn lại mua của cá nhân không có hóa đơn. Khi quyết toán có bị ấn định doanh thu không mọi người?

Nghĩa vụ xuất hóa đơn theo quy định pháp luật thuế GTGT

Theo Điều 10 Luật Thuế giá trị gia tăng số 49/2024/QH15, đối tượng chịu thuế GTGT là hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng tại Việt Nam. Hóa đơn GTGT chỉ bắt buộc xuất lập khi có giao dịch cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ có giá trị từ 200.000 đồng trở lên, theo quy định tại Điều 4 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ.

Trong hợp đồng hợp tác kinh doanh chia doanh thu, phần doanh thu nhận được từ bên hợp tác không được coi là giao dịch cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ riêng lẻ, mà là kết quả phân chia lợi ích từ hoạt động chung. Do đó, bên nhận doanh thu không bắt buộc phải xuất hóa đơn GTGT cho bên còn lại về phần chia sẻ này. Thay vào đó, mỗi bên tự kê khai và nộp thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp trên phần doanh thu của mình, dựa trên nguyên tắc tự chịu trách nhiệm thuế theo Thông tư số 20/2026/TT-BTC quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Xem thêm: Em nộp tiền thuế điện tử mà ngân hàng trừ tiền rồi nhưng trên hệ thống thuế chưa ghi nhận, trường hợp này xử lý ra sao ạ?

Các lưu ý khi kê khai và nộp thuế

• Mỗi bên phải ghi nhận phần doanh thu chia sẻ vào sổ sách kế toán riêng và kê khai thuế GTGT đầu ra nếu phần đó phát sinh từ hoạt động chịu thuế (ví dụ: nếu hợp tác liên quan đến bán hàng hóa, thì hóa đơn xuất cho khách hàng bên ngoài, không phải giữa các bên hợp tác).
• Nếu hợp đồng có yếu tố một bên cung cấp dịch vụ cụ thể cho bên kia (như tư vấn, lao động), thì phải xuất hóa đơn riêng cho phần đó, tránh nhầm lẫn với phần chia doanh thu thuần túy.
• Trường hợp vi phạm không xuất hóa đơn khi bắt buộc (nếu áp dụng), có thể bị xử phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, tùy mức độ.

Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh rủi ro phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo tính minh bạch trong hợp tác. Đồng thời, duy trì hồ sơ hợp đồng đầy đủ sẽ hỗ trợ kiểm tra thuế sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.