Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định về nhóm đối tượng nộp thuế và phương pháp khoán

Theo phân loại tại Thông tư số 18/2026/TT-BTC, nhóm 3 áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu nộp thuế theo phương pháp khoán. Trong phương pháp này, cơ quan thuế sẽ ấn định mức doanh thu khoán dựa trên các yếu tố như ngành nghề, vị trí kinh doanh, quy mô và doanh thu thực tế của kỳ trước.

Khi quyết toán thuế cuối năm, hộ kinh doanh phải kê khai doanh thu thực tế và nộp bổ sung nếu vượt mức khoán, đồng thời cung cấp chứng từ để chứng minh tính hợp lý của chi phí đầu vào.

Yêu cầu về chứng từ đầu vào đối với hộ kinh doanh nhóm 3

Xem thêm: Em nộp tiền thuế điện tử mà ngân hàng trừ tiền rồi nhưng trên hệ thống thuế chưa ghi nhận, trường hợp này xử lý ra sao ạ?

Đối với đầu vào, hộ kinh doanh nhóm 3 chỉ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu có hóa đơn hợp pháp theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung).

Phần đầu vào khoảng 50% có hóa đơn là hợp lệ và có thể sử dụng để chứng minh chi phí, nhưng phần còn lại mua của cá nhân không có hóa đơn sẽ không được công nhận là chi phí hợp lý.

Theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, nếu chứng từ đầu vào không đầy đủ hoặc không hợp pháp, cơ quan thuế có quyền không chấp nhận chi phí đó, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế.

Rủi ro bị ấn định doanh thu khi quyết toán

Có, trường hợp của Anh/Chị có nguy cơ bị ấn định doanh thu khi quyết toán nếu cơ quan thuế đánh giá doanh thu kê khai không hợp lý hoặc thiếu chứng từ chứng minh.

Các biện pháp giảm rủi ro

Xem thêm: Hộ em bán đồ ăn sáng, tiền thu chủ yếu tiền mặt, vậy khi kê khai doanh thu có bắt buộc phải khớp với tiền nộp vào ngân hàng không?

Để tránh bị ấn định doanh thu, Anh/Chị cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ khi quyết toán, bao gồm:

• Hóa đơn GTGT hợp pháp cho phần đầu vào 50%.
• Chứng từ thay thế cho phần mua của cá nhân, như biên lai thu tiền, hợp đồng mua bán, hoặc giấy xác nhận của người bán
• Báo cáo doanh thu thực tế kèm sổ sách kế toán đơn giản (nếu có).

Nếu không có chứng từ, Anh/Chị có thể yêu cầu cơ quan thuế hướng dẫn kê khai theo tỷ lệ chi phí hợp lý ước tính nhưng vẫn có thể bị kiểm tra sau quyết toán trong vòng 10 năm theo Luật Quản lý thuế.

Việc tuân thủ đầy đủ chứng từ đầu vào giúp giảm rủi ro ấn định thuế, đảm bảo quyết toán suôn sẻ và tránh phạt hành chính. Đồng thời, điều này hỗ trợ hộ kinh doanh duy trì uy tín và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.