Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

1. Phương pháp kê khai thuế cho thuê tài sản

Đối với hoạt động cho thuê tài sản theo hợp đồng từ ngày 26/12/2025 đến 26/12/2026, việc lựa chọn phương pháp kê khai phụ thuộc vào tổng doanh thu dự kiến và sự tiện lợi cho Anh/Chị trên hệ thống thuế số. Theo quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC và Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, nếu tổng doanh thu cho thuê tài sản trong năm dương lịch của Anh/Chị dưới 500 triệu đồng, Anh/Chị thuộc diện được miễn hoàn toàn thuế TNCN. Đối với trường hợp hợp đồng bắt đầu sát cuối năm (chỉ có 06 ngày trong năm 2025), Anh/Chị nên ưu tiên lựa chọn Phương pháp kê khai theo năm hoặc theo kỳ thanh toán ngay trên ứng dụng eTax Mobile. Việc kê khai theo tháng cho chỉ 06 ngày cuối năm 2025 là không cần thiết và làm tăng khối lượng hồ sơ kê khai không đáng có, trừ khi Anh/Chị có nhiều nguồn thu nhập khác bắt buộc phải chốt theo tháng.

Xem thêm: Tiền bảo hiểm xã hội mình đóng dùm cho công ty bằng tài khoản cá nhân, trên 5 triệu có được trừ chi phí không vậy các bạn.

2. Thời hạn nộp tờ khai thuế

Nếu Anh/Chị vẫn chọn kê khai theo tháng (chỉ tính riêng cho phần doanh thu từ 26/12 đến 31/12/2025), thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và xác nhận bằng chữ ký số SmartSign là chậm nhất ngày 20/01/2026, theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019. Tuy nhiên, nếu Anh/Chị lựa chọn phương pháp kê khai theo năm (phổ biến và thuận tiện nhất cho cá nhân cho thuê tài sản), thời hạn để Anh/Chị thực hiện xác nhận tờ khai tổng hợp năm 2025 trên ứng dụng VNeID là chậm nhất ngày 31/03/2026. Anh/Chị cần lưu ý tuân thủ các mốc thời gian này vì hệ thống sẽ tự động ghi nhận và áp dụng mức phạt hành chính theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP nếu phát hiện chậm nộp hồ sơ khai thuế điện tử.

3. Cách điền kỳ thanh toán trong tờ khai

Xem thêm: Em nộp bổ sung tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp mẫu số 03/TNDN năm 2024 trên dịch vụ công mà nó báo lỗi: "Bắt buộc nộp loại xml chính thức". Có anh chị nào xử lý được lỗi này chưa ạ? Em cũng vào kê khai tờ khai bổ sung 1.008327 nhưng không có mẫu 03/TNDN. Em vào kê khai trực tuyến thì bảo là phải kê khai xml trên HTKK rồi kết xuất nộp lên dịch vụ công. Em nộp tờ khai quyết toán 2024 chính thức trước thì báo là phiên bản xml này không đúng. Huhuhu :((((((((

Kỳ thanh toán trong tờ khai thuế điện tử (Mẫu 01/TTS thế hệ mới dành cho cho thuê tài sản) cần được điền tương ứng với điều khoản thanh toán thực tế trong hợp đồng của Anh/Chị. Nếu Anh/Chị chọn kê khai theo tháng, tại mục "Kỳ tính thuế", Anh/Chị chọn "Tháng 12/2025" và điền kỳ thanh toán tương ứng với số ngày thực thuê trong tháng (từ 26/12 đến 31/12/2025). Nếu Anh/Chị chọn kê khai theo năm, tại mục "Kỳ tính thuế", Anh/Chị chọn "Năm 2025", tại phần "Kỳ thanh toán", Anh/Chị điền thông tin từ ngày 26/12/2025 đến ngày 26/12/2026 (theo đúng hợp đồng). Lúc này, hệ thống của cơ quan quản lý số sẽ tự động bóc tách doanh thu tương ứng của 06 ngày cuối năm 2025 để đưa vào quyết toán năm 2025 và phần còn lại vào năm 2026, giúp Anh/Chị không phải tự tính toán thủ công và đảm bảo tính chính xác tuyệt đối.

Việc tuân thủ đúng phương pháp và thời hạn kê khai giúp tránh phạt hành chính, tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và đảm bảo hợp đồng thuê tài sản được thực hiện suôn sẻ. Đồng thời, ghi chép đầy đủ chứng từ doanh thu để hỗ trợ quyết toán sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.