Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thời điểm kê khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản

Theo quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC, thời điểm xác định doanh thu từ hoạt động cho thuê tài sản là thời điểm người nộp thuế thu được tiền thuê. Trong trường hợp của Anh/Chị, nếu hợp đồng thuê bắt đầu từ ngày 20/02/2025 nhưng tiền thuê đã được thanh toán trước vào ngày 20/01/2025, thì doanh thu phải được kê khai từ kỳ tháng 1/2025 (tức ngày 20/01/2025), không phải từ kỳ tháng 2/2025.

Việc kê khai theo ngày bắt đầu thuê (20/02/2025) là không đúng quy định, dẫn đến sai sót về thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế. Bộ luật Dân sự 2015 cũng quy định hợp đồng thuê tài sản xác định quyền và nghĩa vụ từ thời điểm giao tài sản, nhưng đối với thuế, ưu tiên thời điểm thu tiền theo Thông tư 18/2026/TT-BTC để đảm bảo tính chính xác trong quản lý doanh thu.

Quy trình nộp bổ sung và điều chỉnh tờ khai thuế

Xem thêm: Chào mọi người! Công ty em có 1 số người không đóng bảo hiểm làm cách nào để vẫn chuyển khoản lương công ty mà không phải đóng bảo hiểm công ty không ạ? Vì 1 số bạn này là công nhân thời vụ. Nhưng thời vụ mấy tháng liền.

Để sửa chữa sai sót về thời điểm kê khai, Anh/Chị cần thực hiện nộp tờ khai bổ sung theo quy định tại  Luật Quản lý thuế 2019 và hướng dẫn tại Thông tư 18/2026/TT-BTC. Quy trình được thực hiện như sau:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ bổ sung

Anh/Chị cần lập tờ khai bổ sung theo mẫu 01/CNKD hoặc mẫu phù hợp với loại hình kê khai thuế GTGT và TNCN từ cho thuê tài sản. Trong tờ khai, ghi rõ nội dung điều chỉnh

 Nếu có khấu trừ thuế GTGT hoặc TNCN phải tính toán lại số thuế phải nộp cho kỳ bổ sung. Không cần nộp phạt nếu tự nguyện bổ sung trước khi cơ quan thuế kiểm tra, nhưng nếu phát hiện muộn có thể bị phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm (theo Luật Quản lý thuế 2019).

Bước 2: Nộp tờ khai bổ sung

Nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý hoặc qua hệ thống điện tử iHTKK (hỗ trợ kê khai online). Thời hạn nộp là trước ngày cuối cùng của kỳ kê khai gốc

Xem thêm: Anh chị cho em hỏi: năm 2025 bên em có làm thay đổi giấy phép kinh doanh (tăng vốn điều lệ, nhưng không làm thay đổi bậc thuế). Năm 2020 bên em nộp tờ khai môn bài lần đầu (chính thức) theo Nghị định 139/2016. Giờ bên em tính nộp lại tờ khai môn bài chính thức theo Thông tư 19/2021, sau khi được chấp nhận, sẽ nộp bổ sung -> Nhưng khi nộp tờ khai bị từ chối. Anh chị chỉ em, giờ phải làm sao để nộp được tờ khai môn bài (bổ sung); do tăng vốn điều lệ, không thay đổi bậc thuế ạ?

Sau khi nộp, cơ quan thuế sẽ xác nhận và cập nhật hệ thống trong vòng 3-5 ngày làm việc. Nếu doanh thu điều chỉnh dẫn đến tăng thuế, Anh/Chị phải nộp bổ sung số tiền chênh lệch ngay

Bước 3: Theo dõi và hoàn tất

Sau nộp, in biên lai xác nhận từ hệ thống và lưu trữ để đối chiếu. Nếu cơ quan thuế yêu cầu bổ sung thêm chứng từ, phản hồi trong 3 ngày. Việc điều chỉnh này giúp tránh rủi ro truy thu thuế sau này, với mức phạt hành chính từ 20% số thuế gian lận nếu bị phát hiện

Việc tuân thủ đúng thời điểm kê khai giúp tránh phạt hành chính và đảm bảo minh bạch trong quản lý tài chính, đồng thời giảm rủi ro kiểm tra từ cơ quan thuế

Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.