Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Căn cứ tính thuế từ hoạt động bán hàng trên sàn thương mại điện tử

Theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP về quản lý thuế đối với hoạt động thương mại điện tử và Thông tư 18/2026/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng và Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh thu làm căn cứ kê khai và tính thuế không phải là số liệu hiển thị tổng doanh thu trên sàn mà là doanh thu thực tế nhận được sau khi trừ các khoản hợp lý.

Xem thêm: Em bán quần áo qua facebook, zalo từ năm 2022-2025 chưa kê khai thuế, cũng không đăng ký kinh doanh. Tiền hàng chủ yếu chuyển khoản và cod qua nhiều đơn vị vận chuyển bên ngoài. Cod theo thống kê các bên vận chuyển trung bình mỗi năm tổng trên 500-2 tỷ tùy năm, cộng dồn tổng tiền cod các bên vận chuyển sơ sơ 2022-2025 khoảng 3-4 tỷ (theo dữ liệu đối soát bảng kê các bên vận chuyển, em không tính tiền khách chuyển khoản vì cũng không biết bao nhiêu do dùng lẫn tài khoản cá nhân). Tháng sau em làm đăng ký kinh doanh và khai thuế. Em đang hoang mang không biết có nên khai mới bán bỏ qua doanh thu cũ, hay phải đi nộp thuế truy thu các năm trước rồi mới đăng ký kinh doanh mới?

Cụ thể:

• Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là số tiền thực tế mà người bán nhận được từ sàn sau khi trừ phí dịch vụ sàn, giá trị voucher đã sử dụng, hoàn tiền hàng hóa và các khoản chiết khấu hợp pháp.
• Các khoản trừ phải được chứng minh bằng chứng từ hợp lệ, như biên bản hoàn hàng hoặc hợp đồng với sàn, để tránh bị cơ quan thuế điều chỉnh tăng doanh thu.
• Nếu sàn thương mại điện tử có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế (theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP), người bán chỉ kê khai phần doanh thu còn lại sau khấu trừ, đảm bảo tính chính xác để tránh phạt hành chính

Báo cáo từ sàn để giải trình khi kê khai thuế

Để giải trình với cơ quan thuế, người bán nên sử dụng các báo cáo chính thức từ sàn thương mại điện tử, đảm bảo tính minh bạch và phù hợp với yêu cầu chứng từ điện tử theo Thông tư 18/2026/TT-BTC. Báo cáo hợp lý nhất bao gồm:

Xem thêm: Em đang không biết xử lý sao nên hỏi thêm, bên em bán phụ kiện điện thoại, có những món giá rất rẻ vài chục nghìn, nếu ngày nào cũng xuất hóa đơn lẻ thì rất nhiều, vậy có thể gộp theo ngày không ạ?

• Báo cáo doanh thu thực tế thanh toán: Chi tiết số tiền sàn chuyển khoản cho người bán sau trừ phí, voucher và hoàn hàng, kèm thời gian giao dịch.
• Báo cáo giao dịch bán hàng: Liệt kê từng đơn hàng, giá trị thực nhận, và các khoản điều chỉnh, giúp đối chiếu với sổ sách kế toán.
• Sao kê tài khoản ngân hàng nhận tiền từ sàn: Làm chứng từ bổ sung để xác nhận dòng tiền thực tế, tránh tranh chấp khi kiểm tra thuế.

Người bán cần lưu trữ các báo cáo này dưới dạng điện tử hoặc in ấn có chữ ký số của sàn, và nộp kèm tờ khai thuế theo quý hoặc năm để cơ quan thuế xác minh.

Việc tuân thủ đúng căn cứ doanh thu thực tế giúp doanh nghiệp tránh rủi ro truy thu thuế, phạt chậm nộp và duy trì uy tín kinh doanh bền vững. Đồng thời, đảm bảo dòng tiền ổn định và tối ưu hóa chi phí thuế hợp pháp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.