Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Cơ sở xác định doanh thu tính thuế GTGT đối với hoạt động bán hàng online trên sàn thương mại điện tử

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) số 13/2008/QH12 được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 31/2013/QH13, Luật số 71/2014/QH13 và các văn bản hướng dẫn hiện hành, doanh thu tính thuế GTGT là toàn bộ tiền bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ nhận được dưới các hình thức tiền Việt Nam, ngoại tệ hoặc các hình thức tài sản khác có thể định giá được bằng tiền, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Trong trường hợp bán quần áo online trên sàn thương mại điện tử (TMĐT) với các chương trình freeship hoặc giảm giá, doanh thu được xác định dựa trên giá trị giao dịch thực tế ghi nhận trên hệ thống của sàn, bao gồm cả các khoản khuyến mãi nhưng chưa trừ các khoản phí dịch vụ.

Các khoản phí này được coi là chi phí kinh doanh của người bán, có thể được khấu trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), nhưng không làm giảm cơ sở tính thuế GTGT.

Xem thêm: Em có HKD bán đồ uống mang đi, có thuê nhân viên thời vụ theo ca. Trả lương bằng tiền mặt, không ký hợp đồng. Các khoản chi này em không lưu giấy tờ gì ngoài ghi chú trong sổ. Khi thuế kiểm tra thì có bị coi là chi phí không hợp lệ không ạ?

Quy định cụ thể đối với cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT

Thông tư 18/2026/TT-BTC hướng dẫn về thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy định, doanh thu tính thuế của cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT được xác định dựa trên dữ liệu doanh thu do sàn cung cấp và báo cáo cho cơ quan thuế. Cụ thể, sàn TMĐT có trách nhiệm tổng hợp và cung cấp thông tin về doanh thu của người bán

Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào số liệu này để kiểm tra, xác định doanh thu chịu thuế GTGT, không chấp nhận kê khai chỉ dựa trên số tiền thực nhận sau trừ phí. Nếu người bán áp dụng phương pháp khoán thuế, mức thuế khoán được tính dựa trên doanh thu ước tính hoặc thực tế từ báo cáo của sàn, với tỷ lệ thuế GTGT tùy loại hàng hóa. Trường hợp kê khai sai, người bán có thể bị truy thu thuế kèm phạt hành chính, với mức phạt cụ thể tùy mức độ vi phạm.

Vai trò của hóa đơn và báo cáo dữ liệu từ sàn TMĐT

Xem thêm: Có anh chị nào từng bị yêu cầu giải trình doanh thu khoán chưa cho em xin kinh nghiệm. Nếu thực tế doanh thu thấp hơn mức khoán đã ấn định đầu năm thì có cách nào xin điều chỉnh giảm lại không, hay bắt buộc phải đóng đủ ạ?

Theo hướng dẫn về hóa đơn điện tử quy định, người bán trên sàn TMĐT phải sử dụng hóa đơn điện tử để ghi nhận doanh thu, trong đó giá trị trên hóa đơn là giá bán trước trừ phí.

Sàn TMĐT phải báo cáo dữ liệu giao dịch cho cơ quan thuế hàng quý hoặc hàng tháng theo quy định. Do đó, khi kê khai thuế GTGT, người bán cần sử dụng số liệu doanh thu từ báo cáo của sàn làm cơ sở, đồng thời lưu trữ chứng từ chứng minh các khoản phí đã trừ, để làm rõ chi phí khi cơ quan thuế kiểm tra. Việc tuân thủ giúp tránh rủi ro truy thu và phạt, đồng thời đảm bảo tính minh bạch trong quản lý thuế.

Việc tuân thủ đúng quy định về xác định doanh thu giúp cá nhân kinh doanh tránh các rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế thông qua khấu trừ hợp lý và duy trì uy tín với cơ quan thuế. Đồng thời, điều này hỗ trợ hoạt động kinh doanh bền vững, đặc biệt với các chương trình khuyến mãi lớn. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.