Kế toán thuế giá trị gia tăng được khấu trừ đóng vai trò then chốt giúp doanh nghiệp giảm thiểu nghĩa vụ thuế và tối ưu dòng tiền. Việc thực hiện đúng quy định không chỉ đảm bảo tuân thủ pháp luật mà còn hỗ trợ công tác quản trị tài chính hiệu quả. Doanh nghiệp cần nắm rõ cách hạch toán để tránh sai sót, rủi ro bị truy thu thuế. Cùng Công ty dịch vụ kế toán ACC tìm hiểu chi tiết vấn đề này.

1. Hạch toán kế toán thuế giá trị gia tăng được khấu trừ

Theo Luật Thuế GTGT 2024, thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện về hóa đơn hợp pháp, chứng từ thanh toán đúng quy định và hàng hóa, dịch vụ phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế.

Hiện nay, chế độ kế toán doanh nghiệp được áp dụng theo Thông tư 99/2025/TT-BTC. Theo đó, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ được ghi nhận vào tài khoản 1331 – Thuế GTGT được khấu trừ. Khi phát sinh nghiệp vụ mua hàng hóa, dịch vụ, kế toán ghi:

• Nợ 1331: thuế GTGT được khấu trừ
• Có 331, 111 hoặc 112: tùy theo hình thức thanh toán

Việc ghi nhận kịp thời giúp doanh nghiệp theo dõi chính xác số thuế được khấu trừ và thực hiện bù trừ với thuế đầu ra trong kỳ kế toán.

2. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng theo quy định hiện hành

Để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp phải đảm bảo hóa đơn hợp pháp, đầy đủ nội dung theo quy định và phát sinh phục vụ trực tiếp cho hoạt động kinh doanh chịu thuế.

Theo Luật Thuế GTGT 2024, với các giao dịch có giá trị từ ngưỡng bắt buộc, doanh nghiệp phải thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt để đủ điều kiện khấu trừ thuế.

Ngoài ra, các khoản thuế đầu vào cần được phân loại rõ ràng giữa phần được khấu trừ và không được khấu trừ theo hướng dẫn tại Thông tư 99/2025/TT-BTC. Doanh nghiệp cũng cần kiểm tra tính hợp lệ của hóa đơn trên hệ thống cơ quan thuế trước khi hạch toán để hạn chế rủi ro sai sót.

Xem thêm: Những lưu ý khi làm kế toán thuế

3. Quy trình hạch toán và báo cáo thuế giá trị gia tăng được khấu trừ

Doanh nghiệp thực hiện hạch toán theo trình tự sau để đảm bảo tính chính xác.

Bước 1: Kiểm tra hóa đơn, chứng từ

Kế toán đối chiếu hóa đơn với thực tế hàng hóa, dịch vụ nhận được, xác nhận thông tin người bán, mã số thuế và nội dung giao dịch phù hợp với quy định của Luật Thuế GTGT 2024.

Bước 2: Ghi nhận bút toán hạch toán

Căn cứ chế độ kế toán theo Thông tư 99/2025/TT-BTC, kế toán ghi nhận thuế GTGT đầu vào vào tài khoản 1331 và cập nhật vào sổ chi tiết, sổ cái liên quan để theo dõi số thuế được khấu trừ.

Bước 3: Thực hiện bù trừ và quyết toán

Cuối kỳ, kế toán bù trừ số thuế đầu vào với thuế đầu ra trên tờ khai thuế GTGT, lập báo cáo và nộp đúng hạn để tránh phát sinh phạt chậm.

Bước 4: Lưu trữ hồ sơ và kiểm tra định kỳ

Doanh nghiệp tổ chức lưu trữ đầy đủ chứng từ, thực hiện kiểm tra nội bộ định kỳ nhằm phát hiện sai lệch sớm.

Xem thêm: Hướng dẫn kế toán thuế giá trị gia tăng

4. Câu hỏi thường gặp

Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định có được khấu trừ không?

Theo Luật Thuế GTGT 2024, thuế GTGT của tài sản cố định phục vụ hoạt động kinh doanh chịu thuế được khấu trừ toàn bộ nếu đáp ứng điều kiện hóa đơn hợp lệ và thanh toán đúng quy định. Khoản thuế này được hạch toán vào tài khoản 1331 theo Thông tư 99/2025/TT-BTC.

Doanh nghiệp mới thành lập có được khấu trừ thuế GTGT không?

Doanh nghiệp mới thành lập vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu đã có mã số thuế và phát sinh hoạt động kinh doanh chịu thuế. Việc hạch toán thực hiện ngay từ kỳ kế toán đầu tiên theo chế độ kế toán hiện hành.

Hóa đơn điện tử có thay thế được hóa đơn giấy trong khấu trừ thuế không?

Hóa đơn điện tử hợp pháp có đầy đủ giá trị pháp lý và được sử dụng để khấu trừ thuế GTGT theo Luật Thuế GTGT 2024, với điều kiện đảm bảo chữ ký số và lưu trữ đúng quy định kế toán.

Kế toán thuế giá trị gia tăng được khấu trừ đòi hỏi sự chính xác và tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật để bảo vệ quyền lợi của doanh nghiệp. Việc thực hiện đúng không chỉ giảm thiểu rủi ro pháp lý mà còn góp phần nâng cao hiệu quả tài chính. Hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC để được tư vấn và hỗ trợ chuyên sâu.