Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện xuất hóa đơn khi khách hàng không cung cấp mã số thuế hoặc số căn cước

Theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP (Điều 10) và Thông tư 20/2026/TT-BTC, hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) hoặc hóa đơn bán hàng phải ghi đầy đủ thông tin người mua để đảm bảo tính minh bạch và hợp pháp. Tuy nhiên, đối với khách hàng là cá nhân không kinh doanh (như du khách mua tour du lịch), việc không cung cấp mã số thuế (MST) hoặc số căn cước công dân (CCCD) không làm gián đoạn việc xuất hóa đơn. Trong trường hợp này, doanh nghiệp dịch vụ du lịch có thể xuất hóa đơn với thông tin cơ bản của người mua, ghi chú rõ ràng về việc không có MST. Điều này giúp tránh tình trạng hóa đơn bị từ chối khấu trừ thuế đầu vào, đồng thời tuân thủ nguyên tắc hóa đơn điện tử bắt buộc áp dụng từ năm 2022.

Thông tin cần ghi trên hóa đơn

Khi khách hàng không cung cấp MST hoặc CCCD, doanh nghiệp cần ghi các thông tin sau trên hóa đơn theo mẫu quy định tại Thông tư 20/2026/TT-BTC:

Xem thêm: Bên em có phát sinh khoản chi quảng cáo lớn nhưng không có hóa đơn đầy đủ, vậy có được tính chi phí không?

• Tên người mua: Ghi đầy đủ họ tên khách hàng (nếu có) hoặc "Cá nhân không kinh doanh" nếu thông tin không được cung cấp.
• Địa chỉ người mua: Ghi địa chỉ nếu khách hàng cung cấp, hoặc bỏ trống nếu không có.
• Mã số thuế: Ghi "Không có" hoặc "Cá nhân không kinh doanh" để tránh sai sót.
• Số căn cước/CCCD: Không bắt buộc ghi nếu khách hàng không cung cấp, nhưng nếu có thể thu thập sau, nên bổ sung để hóa đơn đầy đủ hơn.

Lưu ý rằng, nếu khách hàng là tổ chức hoặc cá nhân kinh doanh, việc không cung cấp MST có thể dẫn đến hóa đơn không được khấu trừ thuế, và doanh nghiệp cần yêu cầu bổ sung thông tin để tránh rủi ro kiểm tra thuế sau này.

Quy trình xuất hóa đơn trong trường hợp này

Bước 1: Xác định loại khách hàng và thu thập thông tin cơ bản

Trước khi xuất hóa đơn, doanh nghiệp cần phân loại khách hàng là cá nhân tiêu dùng (không kinh doanh) dựa trên hợp đồng tour du lịch. Thu thập ít nhất họ tên và địa chỉ nếu có, đồng thời thông báo cho khách hàng về quyền lợi khấu trừ thuế nếu cung cấp MST hoặc CCCD. Việc này giúp hóa đơn hợp lệ theo Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, tránh trường hợp hóa đơn bị cơ quan thuế bác bỏ do thiếu thông tin.

Xem thêm: Anh/chị cho mình hỏi nếu hộ kinh doanh có phát sinh khoản thu từ việc cho thuê tài sản nhỏ lẻ thì có cần kê khai riêng không?

Bước 2: Sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử để lập hóa đơn

Sử dụng hệ thống hóa đơn điện tử đã đăng ký với cơ quan thuế (theo Thông tư 20/2026/TT-BTC), chọn mẫu hóa đơn GTGT hoặc bán hàng phù hợp với dịch vụ du lịch. Ghi thông tin người mua như đã nêu ở trên, tính toán thuế suất 10% cho dịch vụ du lịch (trừ trường hợp miễn thuế theo quy định). Kiểm tra lại toàn bộ nội dung trước khi ký số điện tử, đảm bảo hóa đơn được lập ngay sau khi hoàn thành giao dịch hoặc theo thỏa thuận với khách hàng.

Bước 3: Gửi hóa đơn và lưu trữ

Gửi hóa đơn điện tử cho khách hàng qua email hoặc cổng thông tin điện tử trong vòng 24 giờ kể từ thời điểm lập (theo Điều 16 Nghị định 123/2020/NĐ-CP). Lưu trữ hóa đơn gốc điện tử ít nhất 10 năm để phục vụ kiểm tra thuế. Nếu khách hàng sau đó cung cấp MST hoặc CCCD, doanh nghiệp có thể lập biên bản điều chỉnh hóa đơn theo quy định tại Thông tư 20/2026/TT-BTC, với mức phạt hành chính nếu vi phạm thời hạn điều chỉnh.

Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính do hóa đơn không hợp lệ (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP). Đồng thời, đảm bảo dòng tiền và khấu trừ thuế đầu vào suôn sẻ, giảm rủi ro pháp lý trong hoạt động kinh doanh dịch vụ du lịch. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.