Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

1. Thời điểm và kỳ kê khai tờ khai thuế thu nhập cá nhân liên quan đến chi trả lãi

Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC và Thông tư 80/2021/TT-BTC, khoản lãi từ việc cho vay tiền của nhân viên cho công ty được coi là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuộc loại thu nhập vãng lai (không thường xuyên). Tổ chức chi trả (công ty) có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN tại nguồn với mức 10% trên phần thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần trở lên (theo Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC).

Kê khai được thực hiện thông qua tờ khai 05/KK-TNCN (kê khai, khấu trừ thuế TNCN theo quý), ngay khi phát sinh chi trả lãi. Vì công ty đang kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo quý, việc kê khai thuế TNCN cũng theo quý để đồng bộ, với thời hạn nộp tờ khai chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau (theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 80/2021/TT-BTC). Trường hợp chi trả lãi theo kỳ hạn 1 năm hoặc rút trước hạn với lãi suất khác, công ty cần tính toán và khấu trừ thuế dựa trên số tiền thực tế chi trả tại thời điểm đó, đảm bảo ghi nhận đầy đủ trong sổ sách kế toán.

Xem thêm: Mình nộp tờ khai giá trị gia tăng quý 4/2025 rồi, có mail chấp nhận, mình cũng đã tra cứu công nợ thuế và nộp thuế rồi. Vậy mà giờ tra cứu tờ khai, chỉ thấy hiển thị đến quý 3/2025 là sao mọi người nhỉ. Có ai tra cứu tờ khai mà như mình không ạ?

2. Yêu cầu nộp tờ khai trong các quý không phát sinh chi trả lãi

Trong các quý không phát sinh chi trả lãi (và không có khấu trừ thuế TNCN liên quan), công ty không bắt buộc phải nộp tờ khai 05/KK-TNCN trắng (tức là tờ khai không có số liệu). Quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC chỉ yêu cầu nộp tờ khai khi có phát sinh nghĩa vụ kê khai, khấu trừ hoặc nộp thuế TNCN. Việc nộp tờ khai trắng chỉ áp dụng bắt buộc đối với một số loại thuế khác (như GTGT nếu đăng ký), nhưng với thuế TNCN, nếu không có giao dịch, công ty có thể bỏ qua để tránh thủ tục hành chính không cần thiết, miễn là lưu trữ chứng từ nội bộ chứng minh không phát sinh.

Tuy nhiên, để đảm bảo tuân thủ, công ty nên theo dõi và chỉ nộp khi có chi trả thực tế, đồng thời cập nhật vào báo cáo quyết toán năm để tránh rủi ro kiểm tra sau.

3. Nghĩa vụ quyết toán cuối năm liên quan đến khoản chi trả lãi

Xem thêm: Em chào mọi người! Em đang làm thủ tục giải thể công ty. Trên hệ thống thuế còn khoản thuế thu nhập cá nhân nộp thừa, lũy tiến từ 2010. Cán bộ thuế yêu cầu em phải tìm ra nguyên nhân thừa mới trước khi thực hiện kiểm tra thuế nhưng hồ sơ lưu không đầy đủ nên em không thể tìm ra được nguyên nhân. Yêu cầu này của cán bộ thuế có hợp lý không ạ? Có anh chị nào có phương án hướng dẫn em với ạ!

Cuối năm, công ty bắt buộc phải thực hiện quyết toán thuế TNCN bằng tờ khai 06/TD-TNCN (quyết toán thuế TNCN đối với tổ chức trả thu nhập), ngay cả khi chỉ phát sinh ở một số quý. Thời hạn nộp là ngày 31/3 của năm sau (theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 80/2021/TT-BTC). Tờ khai này tổng hợp toàn bộ các khoản khấu trừ thuế TNCN trong năm, bao gồm lãi chi trả cho nhân viên, và công ty phải nộp kèm theo số thuế còn thiếu (nếu có) hoặc hoàn lại nếu khấu trừ thừa.

Việc quyết toán giúp xác định chính xác nghĩa vụ thuế của từng cá nhân nhận thu nhập, đồng thời công ty chịu trách nhiệm nếu không thực hiện đầy đủ, có thể bị phạt tùy mức độ vi phạm (theo Luật Quản lý thuế 2019).

Việc tuân thủ đúng quy định về kê khai và quyết toán thuế TNCN không chỉ giúp tránh phạt hành chính mà còn đảm bảo minh bạch trong quản lý tài chính nội bộ, giảm rủi ro tranh chấp với cơ quan thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.