Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định về việc khai bổ sung và điều chỉnh tờ khai thuế

Theo Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế được phép khai bổ sung, điều chỉnh hồ sơ khai thuế nếu phát hiện sai sót trước hoặc sau khi nộp tờ khai chính thức.

Khi cả tờ khai chính thức và tờ khai bổ sung trước đó đều có sai sót, người nộp thuế phải nộp tờ khai bổ sung mới để điều chỉnh chính xác, đảm bảo số liệu phản ánh đúng thực tế giao dịch. Việc này không làm phát sinh nghĩa vụ thuế mới mà chỉ sửa chữa lỗi, trừ trường hợp phát hiện tăng số thuế phải nộp thì phải nộp bổ sung kèm tiền chậm nộp theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 (tỷ lệ 0,03%/ngày).

Quy trình nộp tờ khai bổ sung để sửa chữa

Xem thêm: Mọi người cho em hỏi. Hộ kinh doanh vừa bán trực tiếp, vừa bán trên sàn thuộc nhóm 2. Đã phát hành hóa đơn. Vậy doanh thu trên sàn thương mại điện tử có cần phải xuất hóa đơn không mọi người. (Vì sàn đã khấu trừ thuế rồi).

Việc sử dụng tờ khai bổ sung là đúng quy định để sửa lỗi trên tờ khai 01/GTGT và không cần báo riêng cho cán bộ thuế vì hệ thống khai thuế điện tử sẽ tự động thông báo cho cơ quan thuế. Quy trình được thực hiện qua phần mềm hỗ trợ khai thuế hoặc cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế

Bước 1: Kiểm tra và chuẩn bị dữ liệu

Trước tiên, Anh/Chị cần rà soát lại toàn bộ chứng từ, hóa đơn gốc để xác định sai sót cụ thể trên tờ khai chính thức và tờ khai bổ sung trước đó. Sau đó, tải phần mềm HTKK phiên bản mới nhất từ trang web của Tổng cục Thuế, mở chức năng khai bổ sung và chọn loại tờ khai 01/GTGT. Nhập dữ liệu chính xác, đánh dấu vào ô "khai bổ sung" và ghi chú rõ lý do điều chỉnh. Quá trình này giúp tránh lặp lại lỗi và đảm bảo tính nhất quán với sổ sách kế toán.

Bước 2: Ký điện tử và nộp tờ khai

Sử dụng chữ ký số (token USB) để ký xác nhận tờ khai bổ sung trên phần mềm. Kiểm tra lại toàn bộ nội dung trước khi nộp qua cổng etax.gdt.gov.vn hoặc hệ thống của cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Thời hạn nộp là trước ngày cuối cùng của kỳ kê khai tiếp theo

 Hệ thống sẽ tự động gửi thông báo tiếp nhận cho Anh/Chị và cơ quan thuế, không yêu cầu báo cáo riêng lẻ cho cán bộ.

Xem thêm: Em có nộp mẫu 03/ĐK-TCT online đăng ký mã số thuế cho thuê tài sản nhưng bị từ chối, cán bộ thuế bảo giờ không nộp trực tiếp được và bảo em nộp thử tờ 01/TTS nhưng vì em chưa kê khai thuế năm 2025 nên muốn kê khai bù mà giờ tờ 01/TTS chỉ có hiệu lực năm 2026. Cho em hỏi trường hợp này phải xử lý như thế nào ạ và phải có mã số thuế cho thuê tài sản mới khai được đúng không ạ. Mong anh chị trong nhóm giải đáp giúp em ạ

Bước 3: Theo dõi và xử lý hậu nộp

Sau khi nộp, Anh/Chị nhận mã giao dịch từ hệ thống để theo dõi tình trạng trên cổng etax. Nếu có tăng số thuế phải nộp, chuyển khoản bổ sung ngay kèm tính tiền chậm nộp (từ 0,03%/ngày trên số tiền thiếu). Cơ quan thuế sẽ kiểm tra và thông báo nếu cần bổ sung hồ sơ; nếu không có phản hồi trong 3 ngày làm việc, coi như chấp nhận. Trường hợp phạt hành chính do chậm điều chỉnh, mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ sai sót.

Việc tuân thủ quy trình này giúp tránh rủi ro phạt hành chính, đảm bảo hồ sơ thuế minh bạch và giảm thiểu tranh chấp với cơ quan thuế. Đồng thời, nó hỗ trợ doanh nghiệp duy trì uy tín và tránh phát sinh chi phí không đáng có từ sai sót lặp lại.

Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.