Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Xác định loại hình kinh doanh và điều kiện áp dụng thuế

Với hoạt động kinh doanh thực phẩm đông lạnh (bò, heo, gà), Anh/Chị đang hoạt động dưới hình thức hộ kinh doanh cá thể, thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Doanh thu hàng tháng từ 700-900 triệu đồng, nên hộ kinh doanh phải nộp đầy đủ các loại thuế liên quan, bao gồm thuế GTGT, thuế TNCN và lệ phí môn bài.

Theo Luật Thuế GTGT số 13/2008/QH12 được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 38/2024/QH15, kinh doanh thực phẩm đông lạnh thuộc nhóm hàng hóa chịu thuế suất 10% (nếu là thực phẩm chế biến sẵn) hoặc 5% (nếu là thực phẩm tươi sống chưa chế biến), tùy theo mã ngành cụ thể.

Các loại thuế phải nộp và mức tính toán

Hộ kinh doanh cần nộp ba loại thuế chính, dựa trên doanh thu thực tế hoặc theo phương pháp khoán do cơ quan thuế ấn định:

Xem thêm: Có quy định nào bắt buộc phải nhận tiền chuyển khoản vào tài khoản hộ kinh doanh đâu, tài khoản cá nhân cũng được chỉ cần tách rời số tài khoản bán hàng và khác là được đúng không ạ?

• Thuế GTGT: Tính theo phương pháp khoán với tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Nếu doanh thu vượt 3 tỷ đồng/năm, hộ kinh doanh có thể đăng ký phương pháp khấu trừ để khấu trừ đầu vào, giúp tối ưu chi phí thuế.
• Thuế TNCN: Tỷ lệ khoán 0,5% trên doanh thu đối với kinh doanh hàng hóa. Nếu chuyển sang phương pháp kê khai, thuế được tính trên thu nhập chịu thuế sau khi trừ chi phí hợp lý.

Nếu hộ kinh doanh có quy mô lớn như vậy, khuyến nghị chuyển đổi thành doanh nghiệp (công ty TNHH hoặc cổ phần) để áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT, giúp giảm gánh nặng thuế và dễ dàng mở rộng kinh doanh, theo quy định tại Luật Doanh nghiệp 2020.

Quy trình kê khai và nộp thuế

Vì câu hỏi tập trung vào hướng dẫn đóng thuế, quy trình được thực hiện theo các bước sau, áp dụng cho hộ kinh doanh theo phương pháp khoán

Bước 1: Đăng ký mã số thuế

Hộ kinh doanh phải đăng ký tại Chi cục Thuế nơi đặt địa điểm kinh doanh trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động.

Hồ sơ bao gồm:  Giấy đề nghị đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT).  Bản sao CMND/CCCD của chủ hộ. Quyết định cấp giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh từ UBND cấp quận/huyện.

Sau khi đăng ký, cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế và ấn định mức khoán thuế dựa trên doanh thu dự kiến, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Bước 2: Kê khai thuế định kỳ

Kê khai thuế GTGT và TNCN hàng quý (trước ngày 30 của tháng đầu quý sau) hoặc hàng tháng nếu doanh thu trên 50 triệu đồng/tháng.

Sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai trên Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn).

Xem thêm: Hộ kinh doanh nhóm 2, doanh thu tăng tăng 30-40 triệu/tháng, tháng 1 đột biến lên 150 triệu, mô hình quán cà phê. Em muốn tìm người hướng dẫn làm các thủ tục để sau tự làm. Các bác báo giá phí cầm tay chỉ việc giùm em ạ!

Nội dung kê khai bao gồm doanh thu thực tế, hóa đơn đầu vào (nếu có), và tính toán số thuế phải nộp theo tỷ lệ khoán.

Nếu phát sinh thay đổi doanh thu, phải thông báo điều chỉnh với cơ quan thuế trong 10 ngày.

Bước 3: Nộp thuế và báo cáo

Nộp tiền thuế trực tiếp tại kho bạc nhà nước hoặc qua tài khoản ngân hàng, trước hạn kê khai. Đồng thời, nộp tờ khai thuế qua hệ thống điện tử. Nếu chậm nộp, phạt chậm từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2019.

Hàng năm, thực hiện quyết toán thuế TNCN trước ngày 90 sau khi kết thúc năm dương lịch.

Bước 4: Theo dõi và điều chỉnh

Cơ quan thuế sẽ kiểm tra định kỳ; nếu doanh thu thực tế cao hơn mức khoán, phải nộp bổ sung và có thể bị phạt theo Luật Quản lý thuế 2019

Việc tuân thủ đúng quy định giúp tránh phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.