Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Cơ sở pháp lý chứng minh doanh thu hộ kinh doanh

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 50) và Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh cá thể có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh được phân loại theo mức doanh thu hàng năm để áp dụng phương pháp tính thuế phù hợp.

Cụ thể, hộ có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Với mức dưới 500 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh thường được áp dụng phương pháp khoán thuế nếu không có yêu cầu kê khai chi tiết, nhằm đơn giản hóa thủ tục.

Việc chứng minh doanh thu dưới 500 triệu đồng là cần thiết để tránh bị cơ quan thuế chuyển sang phương pháp kê khai (áp dụng cho hộ có doanh thu lớn hơn hoặc có dấu hiệu phức tạp), đặc biệt khi trước đây áp dụng khoán mà không có sổ sách ghi chép đầy đủ.

Quy trình chứng minh doanh thu dưới 500 triệu đồng

Xem thêm: Anh chị em hỏi đã có giấy phép hộ kinh doanh rồi thì cần làm gì nữa để kê khai nộp thuế thu nhập cá nhân cho thuê tài sản ạ.

Vì câu hỏi liên quan đến cách thức chứng minh cụ thể, quy trình dưới đây được xây dựng dựa trên hướng dẫn tại Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 152/2025/TT-BTC, tập trung vào việc bổ sung hồ sơ khi thiếu ghi chép từ phương pháp khoán trước đây. Quy trình này giúp cơ quan thuế xác nhận mức doanh thu, tránh rủi ro chuyển phương pháp tính thuế.

Bước 1: Thu thập và bổ sung chứng từ chứng minh doanh thu

Hộ kinh doanh cần rà soát các tài liệu thay thế cho sổ sách thiếu hụt, như hóa đơn bán hàng, biên nhận thu tiền từ khách hàng, hợp đồng cung cấp hàng hóa/dịch vụ, hoặc sao kê tài khoản ngân hàng liên quan đến giao dịch kinh doanh trong năm. Nếu không có chứng từ gốc, có thể yêu cầu khách hàng cung cấp xác nhận doanh số hoặc sử dụng dữ liệu từ hệ thống quản lý bán hàng (nếu có). Thời hạn thu thập là trước khi nộp tờ khai quyết toán thuế, thường vào cuối tháng 3 năm sau. Bước này giúp ước tính doanh thu thực tế dưới 500 triệu đồng, tránh tình trạng cơ quan thuế ấn định mức cao hơn dựa trên khảo sát.

Bước 2: Lập báo cáo doanh thu tự kê khai

Dựa trên chứng từ thu thập, hộ kinh doanh tự lập Bảng kê doanh thu theo mẫu được ban hành, ghi rõ tổng doanh thu theo tháng/quý và tổng hợp dưới 500 triệu đồng/năm. Nếu trước đây khoán, cần giải trình lý do thiếu sổ sách và đính kèm các chứng từ thay thế. Báo cáo này phải được ký xác nhận bởi chủ hộ, kèm cam kết tính trung thực theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019. Nếu doanh thu thực tế vượt ngưỡng, phải điều chỉnh để tránh phạt chậm nộp thuế từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp.

Xem thêm: Em ở khu vực Hoằng Hóa cần tìm 1 kế toán hộ kinh doanh thuộc nhóm 3. Nhà em là sản xuất kèm thương mại. Em cần tư vấn hướng dẫn nếu được thì tách hộ để có thể chuyển về nhóm 2.

Bước 3: Nộp hồ sơ cho cơ quan thuế để xác nhận

Nộp hồ sơ tại Cơ quan thuế khu vực quản lý trực tiếp (qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế hoặc trực tiếp), bao gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế theo phương pháp khoán (Mẫu 01/CNKD).
• Bảng kê doanh thu tự lập và chứng từ bổ sung.
• Giấy xác nhận đăng ký hộ kinh doanh (nếu cần).

Cơ quan thuế sẽ kiểm tra trong 10-30 ngày làm việc theo Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019, có thể yêu cầu bổ sung hoặc kiểm tra thực tế tại chỗ. Nếu được xác nhận dưới 500 triệu đồng, hộ tiếp tục áp dụng khoán; nếu không, có quyền khiếu nại theo Điều 117 Luật Quản lý thuế 2019.

Việc tuân thủ quy trình này giúp hộ kinh doanh tránh các rủi ro pháp lý, tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và duy trì phương pháp khoán đơn giản. Đồng thời, đảm bảo minh bạch, giảm nguy cơ kiểm tra đột xuất từ cơ quan thuế.

Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.