Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nguyên nhân dẫn đến sự lệch giữa số liệu doanh thu trên sàn và số tiền thực nhận

Trong hoạt động kinh doanh trên các nền tảng thương mại điện tử (sàn TMĐT), doanh thu được ghi nhận trên sàn thường bao gồm tổng giá trị đơn hàng, nhưng số tiền thực nhận của người bán sẽ thấp hơn do sàn trừ các khoản phí như hoa hồng, phí vận chuyển, phí thanh toán và các chi phí khác theo hợp đồng.

 Điều này là phổ biến và hợp pháp, miễn là các khoản trừ được chứng minh rõ ràng qua chứng từ. Theo Luật Quản lý thuế 2019 doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được xác định dựa trên tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh.

Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định về hóa đơn điện tử, yêu cầu người bán phải lập hóa đơn GTGT đầy đủ cho từng giao dịch, phản ánh đúng doanh thu trước khi trừ phí.

Quy trình giải trình khi cơ quan thuế kiểm tra sự lệch lạc

Xem thêm: Em đang chuẩn bị đăng ký HKD nên tìm hiểu trước. Nếu hộ kinh doanh chỉ bán hàng online, không có cửa hàng, không có bảng hiệu, thì khi thuế xuống kiểm tra họ kiểm tra những gì và căn cứ vào đâu để xác định doanh thu ạ?

Dưới đây là các bước thực hiện giải trình:

Bước 1: Thu thập và chuẩn bị chứng từ liên quan

Thu thập báo cáo doanh thu từ sàn TMĐT, hợp đồng hợp tác với sàn quy định mức phí trừ, sao kê ngân hàng chứng minh số tiền thực nhận, và hóa đơn GTGT đã lập cho khách hàng. Các chứng từ này phải khớp với dữ liệu kê khai thuế ban đầu, tránh tình trạng thiếu sót dẫn đến nghi ngờ trốn thuế.

Bước 2: Nộp giải trình cho cơ quan thuế

Khi nhận thông báo kiểm tra từ Chi cục Thuế, nộp hồ sơ giải trình trong thời hạn quy định (Luật Quản lý thuế 2019). Hồ sơ bao gồm:

• Bản giải trình bằng văn bản, nêu rõ nguyên nhân lệch lạc và cách tính doanh thu chịu thuế.
• Danh sách giao dịch chi tiết từ sàn, kèm dữ liệu điện tử nếu có.
• Chứng từ khấu trừ phí (hóa đơn từ sàn hoặc biên bản đối soát).

Bước 3: Tham gia làm việc và bổ sung nếu cần

Xem thêm: Em có hộ kinh doanh dịch vụ trang trí sự kiện, mỗi hợp đồng giá trị lớn nhưng số lượng hợp đồng trong năm không nhiều. Có hợp đồng kéo dài từ cuối năm này sang đầu năm sau. Khi tính doanh thu theo năm thì phần tiền nhận trước có phải tính hết vào năm cũ không ạ?

Tham dự buổi làm việc với cán bộ thuế để trình bày, cung cấp thêm chứng từ nếu yêu cầu. Nếu phát hiện sai sót, điều chỉnh kê khai theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, tránh phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm. Quy trình thường kết thúc trong 30-60 ngày nếu chứng từ đầy đủ, không gây khó khăn lớn.

Rủi ro nếu không giải trình kịp thời

Nếu không giải trình, doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế và phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế gian lận (theo Luật Quản lý thuế 2019). Tuy nhiên, với dữ liệu minh bạch từ sàn, việc chứng minh lệch lạc do phí là khả thi và không phức tạp.

Việc tuân thủ kê khai doanh thu chính xác giúp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế qua khấu trừ hợp lý, và duy trì uy tín kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.