Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định về chuyển lỗ thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Theo quy định tại Luật Thuế TNDN 2025, doanh nghiệp được phép chuyển lỗ từ các năm trước sang khấu trừ vào thu nhập chịu thuế của các năm sau, nhằm hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi sau giai đoạn khó khăn. Cụ thể, phần lỗ của năm 2024 (năm lỗ) có thể được chuyển toàn bộ sang năm 2025 mà không bị giới hạn bởi bất kỳ tỷ lệ phần trăm nào. Số lỗ được khấu trừ chỉ bị hạn chế ở mức không vượt quá thu nhập chịu thuế của năm 2025, và thời hạn chuyển lỗ tối đa là 05 năm kể từ năm phát sinh lỗ (theo Điều 9 Luật Thuế TNDN 2025).

Xem thêm: Mình bán hàng qua livestream Facebook, khách chuyển khoản nội dung không ghi rõ mua gì, sau này thuế kiểm tra thì giải trình kiểu gì cho hợp lý nhỉ?

Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN 2025 quy định rõ hơn về điều kiện áp dụng chuyển lỗ: doanh nghiệp phải có số lỗ thực tế phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh, được xác định theo quy định kế toán và thuế, đồng thời phải kê khai đầy đủ trong tờ khai quyết toán thuế TNDN của năm lỗ (năm 2024). Nếu doanh nghiệp không nộp thuế TNDN năm 2024 do lỗ, phần lỗ này vẫn được ghi nhận và chuyển sang các năm sau, miễn là doanh nghiệp duy trì hoạt động liên tục và không thay đổi chủ sở hữu dẫn đến chấm dứt chuyển lỗ (theo Khoản 2 Điều 3 Nghị định 320/2025/NĐ-CP).

Thông tư 20/2026/TT-BTC (ban hành năm 2026 để hướng dẫn chi tiết Luật Thuế TNDN 2025) bổ sung rằng, khi tính toán khấu trừ lỗ năm 2025, doanh nghiệp cần lập bảng kê chi tiết số lỗ chuyển từ năm trước, kèm theo báo cáo tài chính và quyết toán thuế năm 2024. Việc khấu trừ được thực hiện trực tiếp trong tờ khai thuế TNDN tạm tính hoặc quyết toán năm 2025, giúp giảm số thuế phải nộp tương ứng với phần thu nhập bị khấu trừ. Nếu phần lỗ năm 2024 lớn hơn thu nhập năm 2025, số lỗ còn lại tiếp tục được chuyển sang các năm sau trong thời hạn 05 năm, đảm bảo tính linh hoạt cho doanh nghiệp.

Lưu ý khi áp dụng

Xem thêm: Mình đang nhóm 3, đầu vào có hóa đơn khoảng 50%, còn lại mua của cá nhân không có hóa đơn. Khi quyết toán có bị ấn định doanh thu không mọi người?

Doanh nghiệp cần lưu giữ đầy đủ chứng từ chứng minh lỗ (như sổ sách kế toán, hóa đơn chứng từ) để tránh rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra. Nếu có sai sót trong kê khai lỗ năm 2024, doanh nghiệp có thể điều chỉnh bổ sung theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, nhưng phải nộp phạt chậm nộp hồ sơ tùy mức độ vi phạm.

Việc tuân thủ quy định chuyển lỗ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, giảm gánh nặng tài chính và tăng khả năng cạnh tranh. Đồng thời, tránh các rủi ro pháp lý như truy thu thuế hoặc phạt hành chính. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.