Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Trách nhiệm kê khai thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014) và các văn bản hướng dẫn, người sử dụng lao động (NSDLĐ) có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại nguồn đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của người lao động (NLĐ). Cụ thể, NSDLĐ phải kê khai và nộp thuế TNCN hàng tháng hoặc hàng quý, bất kể mức thu nhập của NLĐ có vượt ngưỡng tính thuế hay không. Điều này được quy định chi tiết tại Điều 25 Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Luật Thuế thu nhập cá nhân. Nếu áp dụng kê khai theo tháng, NSDLĐ nộp hồ sơ chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo; nếu theo quý, nộp chậm nhất ngày 30 của tháng đầu quý sau (theo Điều 47 Nghị định 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế).

Xem thêm: Mình muốn hỏi năm 2018 mình lập công ty, kinh doanh được 2 năm thì vỡ nợ! Trong 2 năm đó cũng kê khai nhờ bên thứ 3 kê khai theo quý, xong bỏ 5 năm nay vì trốn nợ! Giờ mình muốn giải thể thì bị phạt nhiều không mọi người? Thủ tục có phức tạp không. Như vụ này doanh thu có 2 tỷ mới đây nhất đang dậy sóng dư luận, mà bị truy thu + phạt tận hơn 400 triệu còn bị khởi tố!

Trường hợp thu nhập không vượt mức tính thuế

Mức thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công được xác định sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh (11 triệu đồng/tháng cho bản thân NLĐ và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc, theo Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân). Nếu tổng thu nhập sau trừ của NLĐ trong tháng hoặc quý không vượt mức này (tức là thu nhập chưa đến ngưỡng phải nộp thuế), NSDLĐ vẫn phải thực hiện kê khai thuế TNCN theo quy định tại nguồn. Số thuế khấu trừ lúc này sẽ bằng 0 đồng, nhưng việc kê khai vẫn bắt buộc để đảm bảo hồ sơ đầy đủ và tránh vi phạm hành chính. Theo Khoản 3 Điều 25 Thông tư 80/2021/TT-BTC, NSDLĐ sử dụng Tờ khai 02/QTT-TNCN (ban hành kèm Thông tư) để kê khai, ghi rõ số thuế khấu trừ là 0 đồng nếu không phát sinh nghĩa vụ nộp. Vi phạm kê khai có thể bị xử phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân cuối năm

Xem thêm: Các bác cho em hỏi trường hợp sau với ạ. 1 người lao động ký hợp đồng lao động trên 3 tháng tại 2 nơi, trong đó nơi 1 làm việc toàn thời gian, đóng bảo hiểm xã hội, có hưởng các loại phụ cấp không phải đóng bảo hiểm xã hội (xăng xe, ăn ca, điện thoại, nhà ở, chuyên cần, trang phục) thì ở nơi 2 có được hưởng các loại phụ cấp không phải đóng bảo hiểm xã hội như nơi 1 không ạ? Nếu có được hưởng ở cả nơi 2 thì phần hưởng ở nơi 2 có được miễn thuế thu nhập cá nhân cho 1 số phụ cấp đủ điều kiện không ạ?

Bên cạnh kê khai tại nguồn hàng tháng/quý, NLĐ và NSDLĐ còn phải thực hiện quyết toán thuế TNCN cho cả năm tài chính (từ 1/1 đến 31/12). Quyết toán cuối năm là bắt buộc đối với các trường hợp như NLĐ có thu nhập từ hai nơi trở lên, thu nhập từ tiền lương trên 500 triệu đồng/năm, hoặc có thu nhập từ tiền công không thường xuyên trên 10 triệu đồng/lần (theo Điều 26 Thông tư 80/2021/TT-BTC). Ngay cả khi thu nhập hàng tháng/quý không vượt mức tính thuế, quyết toán cuối năm vẫn cần thiết để xác định tổng thu nhập cả năm, điều chỉnh giảm trừ gia cảnh và hoàn thuế nếu đủ điều kiện. NSDLĐ thực hiện quyết toán chậm nhất ngày 31/3 năm sau (theo Điều 48 Nghị định 126/2020/NĐ-CP), sử dụng Tờ khai 05/QTT-TNCN. Việc này giúp NLĐ tránh tình trạng thiếu hụt hoặc nộp thừa thuế, đồng thời NSDLĐ hoàn thành nghĩa vụ đại diện khấu trừ.

Việc tuân thủ kê khai và quyết toán thuế TNCN giúp doanh nghiệp tránh các chế tài hành chính, đảm bảo minh bạch tài chính và hỗ trợ NLĐ nhận quyền lợi hoàn thuế nếu có. Đồng thời, nó góp phần xây dựng hệ thống quản lý thuế hiệu quả, giảm rủi ro pháp lý lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.