Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Cách hạch toán khoản hỗ trợ lãi suất

Xem thêm: Mình đang nhóm 3, đầu vào có hóa đơn khoảng 50%, còn lại mua của cá nhân không có hóa đơn. Khi quyết toán có bị ấn định doanh thu không mọi người?

Khoản tiền hỗ trợ lãi suất từ ngân hàng theo chương trình ưu đãi được coi là khoản thu nhập phát sinh từ hoạt động tài chính hỗ trợ, không phải là khoản bù trừ trực tiếp vào chi phí. Theo quy định tại Thông tư số 99/2025/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp (sửa đổi, bổ sung), khoản hỗ trợ này phải được hạch toán vào tài khoản 515 – Thu nhập khác, thay vì giảm trực tiếp vào chi phí tài chính (tài khoản 635). Việc ghi nhận như thu nhập khác giúp đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong báo cáo tài chính, tránh làm sai lệch cấu trúc chi phí vay vốn thực tế của doanh nghiệp. Cụ thể, khi nhận khoản hỗ trợ, doanh nghiệp ghi nợ TK 112 (Tiền gửi ngân hàng) hoặc TK 111 (Tiền mặt) và có TK 515 với giá trị tương ứng. Đồng thời, theo Nghị định số 31/2022/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế, khoản thu này phải được kê khai đầy đủ trong sổ sách kế toán để phục vụ quyết toán thuế.

Xử lý thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Về mặt thuế, khoản hỗ trợ lãi suất được xác định là thu nhập chịu thuế TNDN, không được loại trừ khỏi thu nhập tính thuế. Theo Luật Thuế TNDN số 51/2025/QH15 (sửa đổi, bổ sung các quy định về thu nhập chịu thuế), khoản thu nhập khác từ hỗ trợ tài chính như lãi suất phải được cộng vào thu nhập tính thuế với thuế suất 20% (trừ trường hợp có quy định ưu đãi đặc biệt). Doanh nghiệp cần kê khai khoản này vào Biểu mẫu 03/TNDN tại Phụ lục thu nhập khác, đồng thời lưu trữ chứng từ từ ngân hàng (hợp đồng hỗ trợ, biên bản nhận tiền) để chứng minh nguồn gốc. Nếu hạch toán sai (như giảm trực tiếp chi phí tài chính), doanh nghiệp có thể bị cơ quan thuế điều chỉnh, dẫn đến truy thu thuế kèm phạt chậm nộp theo Nghị định số 31/2022/NĐ-CP. Việc tuân thủ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro kiểm tra thuế và tối ưu hóa nghĩa vụ tài chính hợp pháp.

Xem thêm: Hộ kinh doanh nhóm 3 khi mua tài sản cố định như tủ đông 80 triệu thì có được phân bổ chi phí nhiều năm không hay tính 1 lần?

Việc hạch toán đúng quy định giúp doanh nghiệp đảm bảo báo cáo tài chính minh bạch, tránh rủi ro pháp lý và hỗ trợ hiệu quả trong quản lý dòng tiền. Tuân thủ các quy định này không chỉ giảm thiểu chi phí phát sinh từ sai sót mà còn nâng cao uy tín với đối tác và cơ quan nhà nước. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.