Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Rủi ro bị nghi ngờ chuyển giá

Chuyển giá là hành vi mà doanh nghiệp có giao dịch liên kết (giao dịch giữa các bên có mối quan hệ sở hữu, kiểm soát hoặc ảnh hưởng lẫn nhau) điều chỉnh giá giao dịch để giảm nghĩa vụ thuế. Theo quy định tại Điều 5 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và Nghị định số 132/2020/NĐ-CP (hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết), chuyển giá chỉ áp dụng đối với các giao dịch liên kết. Trong trường hợp doanh nghiệp của Anh/Chị nhập khẩu từ nhà cung cấp độc lập (không phải giao dịch liên kết) và bán ra thị trường nội địa với giá thấp hơn giá vốn trên tờ khai hải quan do áp lực cạnh tranh, hành vi này không thuộc phạm vi chuyển giá. Do đó, cơ quan thuế sẽ không nghi ngờ chuyển giá nếu không có yếu tố liên kết giữa bên nhập khẩu và bên bán. Tuy nhiên, nếu có bất kỳ mối quan hệ liên kết nào (ví dụ: nhà cung cấp là công ty mẹ hoặc chi nhánh), doanh nghiệp cần lập hồ sơ xác định giá thị trường theo nguyên tắc giá thị trường độc lập để chứng minh giá nhập khẩu hợp lý, tránh rủi ro bị điều chỉnh.

Xem thêm: Doanh nghiệp em ký hợp đồng cho thuê nhà xưởng 5 năm, khách trả tiền trước 1 năm/lần, vậy khi lập báo cáo tài chính có phải phân bổ doanh thu theo từng tháng hay ghi nhận toàn bộ vào thời điểm thu tiền?

Rủi ro bị nghi ngờ trốn thuế

Trốn thuế là hành vi cố ý kê khai sai lệch để giảm số tiền thuế phải nộp, theo Điều 200 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14. Việc bán hàng hóa nhập khẩu với giá thấp hơn giá vốn trên tờ khai hải quan có thể dẫn đến lợi nhuận âm (lỗ), từ đó giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT) khâu bán ra (tính trên giá bán thực tế). Cơ quan thuế có thể nghi ngờ trốn thuế nếu giá bán bất thường so với thị trường, dẫn đến kiểm tra sau thông báo (theo Điều 108 Luật Quản lý thuế). Tuy nhiên, nếu giá bán thấp do áp lực cạnh tranh thực tế (như giảm giá khuyến mãi, chiết khấu hợp lý hoặc thị trường biến động), doanh nghiệp không bị coi là trốn thuế miễn là có chứng cứ chứng minh. Mức phạt nếu bị xác định trốn thuế có thể từ 1 đến 3 lần số tiền thuế trốn (theo Luật Quản lý thuế), với mức phạt tùy mức độ vi phạm. Để tránh rủi ro, doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ chứng minh giá bán hợp lý, như báo cáo thị trường, hợp đồng bán hàng và biên bản kiểm kê hàng tồn kho.

Các biện pháp giảm thiểu rủi ro

Xem thêm: Công ty bên em đang sử dụng hóa đơn điện tử có mã, nhưng tháng 11/2025 do lỗi hệ thống đã xuất trùng 3 hóa đơn cùng nội dung và cùng số tiền cho một khách hàng, đã kê khai thuế rồi mới phát hiện, giờ xử lý điều chỉnh thế nào để không bị phạt sai sót khai thuế?

Để tránh bị nghi ngờ, doanh nghiệp nên thực hiện các biện pháp sau:

• Lập báo cáo tài chính minh bạch, ghi nhận đầy đủ chi phí nhập khẩu (bao gồm thuế nhập khẩu và VAT đã nộp) làm cơ sở tính giá vốn.
• Theo dõi và lưu trữ chứng cứ về yếu tố cạnh tranh thị trường, như báo giá đối thủ, dữ liệu bán hàng thực tế và phân tích lỗ lãi hợp lý.
• Nếu có giao dịch liên kết, nộp hồ sơ xác định giá theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP trước ngày lập báo cáo tài chính năm.
• Thực hiện kê khai thuế đúng hạn và sẵn sàng cung cấp thông tin khi cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra.

Việc tuân thủ các quy định về quản lý thuế giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính, giảm rủi ro kiểm tra đột xuất và duy trì uy tín kinh doanh. Đồng thời, nó đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động, hỗ trợ phát triển bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.