Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Yêu cầu theo dõi hàng hóa đối với hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh cá thể khi hoạt động với nhiều mặt hàng khác nhau không bắt buộc phải theo dõi riêng từng loại một cách chi tiết như doanh nghiệp, trừ trường hợp các mặt hàng thuộc các ngành nghề kinh doanh có tỷ lệ thuế khác nhau hoặc thuộc diện chịu thuế suất giá trị gia tăng (GTGT) riêng biệt. Theo quy định tại Luật Thuế GTGT 2024, hộ kinh doanh thường áp dụng phương pháp khoán thuế, nên chỉ cần ghi chép tổng doanh thu và chi phí cơ bản để phục vụ việc kê khai và nộp thuế. Việc theo dõi riêng chỉ cần thiết nếu cơ quan thuế yêu cầu phân loại để xác định doanh thu theo từng ngành nghề, nhằm áp dụng đúng mức tỷ lệ thuế trên doanh thu (ví dụ: 1% cho phân phối hàng hóa, 5% cho dịch vụ).

Xem thêm: Cho mình hỏi trường hợp khách đặt hàng trước, chuyển khoản trước nhưng vài ngày sau mới giao thì mình ghi nhận doanh thu lúc nào cho hợp lý?

Cơ sở pháp lý và cách thức thực hiện

Căn cứ Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh phải lập sổ ghi chép doanh thu, chi phí hàng ngày theo mẫu đơn giản (Mẫu số 01/TNDN hoặc tương đương), nhưng không yêu cầu phân loại chi tiết từng mặt hàng trừ khi có sự khác biệt về thuế suất GTGT. Cụ thể, tại Thông tư 18/2026/TT-BTC, hộ kinh doanh chỉ cần ghi nhận tổng doanh thu từ tất cả hoạt động, đồng thời lưu trữ hóa đơn, chứng từ đầu vào để chứng minh nếu kiểm tra. Nếu các mặt hàng thuộc nhiều ngành nghề (ví dụ: bán lẻ hàng hóa và cung cấp dịch vụ ăn uống), cần phân loại doanh thu theo từng ngành để cơ quan thuế khoán đúng tỷ lệ theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, tránh bị truy thu thuế hoặc phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Ngoài ra, Thông tư 88/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế GTGT, thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh quy định tại Điều 5, nếu hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên và áp dụng phương pháp kê khai, thì phải theo dõi riêng doanh thu, giá tính thuế từng loại hàng hóa để khấu trừ GTGT đầu vào (thuế suất 0%, 5% hoặc 10% tùy loại). Trong trường hợp này, hộ kinh doanh cần sử dụng phần mềm kế toán đơn giản hoặc sổ tay để phân loại, đảm bảo tính chính xác khi lập tờ khai thuế GTGT hàng quý theo mẫu 01/GTGT.

Lưu ý thực tiễn

Xem thêm: Có ai từng bị thuế hỏi vì doanh thu tháng thấp mà tiền vào ngân hàng tháng đó lại cao chưa, kiểu tiền dồn từ tháng trước qua, giải trình sao cho hợp lý vậy mọi người?

Để tránh rủi ro, hộ kinh doanh nên tự phân loại và theo dõi doanh thu theo từng nhóm mặt hàng chính (ví dụ: hàng hóa chịu thuế 10%, dịch vụ chịu thuế 5%) ngay từ đầu, dù chỉ áp dụng phương pháp khoán. Điều này giúp dễ dàng đáp ứng yêu cầu kiểm tra của cơ quan thuế và tối ưu hóa chi phí quản lý. Nếu không phân loại kịp thời, có thể dẫn đến điều chỉnh thuế bổ sung, với mức phạt chậm nộp trên số tiền chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2019.

Việc tuân thủ theo dõi hàng hóa giúp hộ kinh doanh tránh các sai sót thuế, giảm thiểu rủi ro bị phạt và hỗ trợ quản lý kinh doanh hiệu quả hơn. Đồng thời, đảm bảo minh bạch trong hoạt động, góp phần nâng cao uy tín với đối tác. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.