Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện kê khai thuế theo quý cho nhóm 2

Hộ kinh doanh thuộc Nhóm 2 (có doanh thu từ trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm) bắt buộc áp dụng Phương pháp kê khai số và thực hiện kê khai thuế theo quý theo quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC. Kể từ năm 2026, phương pháp thuế khoán đã bị bãi bỏ, do đó Anh/Chị không còn phải lo lắng về việc bị ấn định thuế. Thay vào đó, Anh/Chị sẽ tự kê khai doanh thu thực tế dựa trên hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Việc kê khai theo quý giúp Anh/Chị giảm bớt tần suất giao dịch với cơ quan thuế, đồng thời đảm bảo tính minh bạch trong quản lý dòng tiền. Anh/Chị thực hiện nghĩa vụ này thông qua ứng dụng eTax Mobile, nơi hệ thống sẽ tự động tổng hợp dữ liệu hóa đơn để hỗ trợ Anh/Chị lập tờ khai nhanh chóng, chính xác, tránh các rủi ro xử phạt hành chính theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP.

Các loại thuế phải nộp và cách thức kê khai, nộp

Xem thêm: Cho mình hỏi giờ hộ kinh doanh không cần nộp bảng kê phụ lục hàng hóa mẫu PL 01-2/BK-HĐKD nữa đúng không ạ? Nhưng mình thấy có thêm mẫu 01/BK-HTK thì đối tượng phải nộp mẫu này là nhóm tính thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp tỷ lệ trên lợi nhuận, mẫu này kỳ hạn nộp như thế nào vậy ạ, mỗi kỳ nộp mẫu tờ khai 01/CNKD thì đều kèm theo mẫu này hay chỉ cần nộp 1 lần khi kê khai lần đầu thôi ạ?

Đối với hộ kinh doanh Nhóm 2 trong năm 2026, danh mục thuế đã được tối giản đáng kể. Anh/Chị không còn phải nộp lệ phí môn bài vì khoản thu này đã chính thức được bãi bỏ. Các loại thuế chính bao gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) với kỳ kê khai theo quý.

• Thuế GTGT: Tỷ lệ từ 1% đến 5% trên doanh thu tùy ngành nghề (ví dụ bán lẻ là 1%), kê khai trên mẫu 01/CNKD thế hệ mới qua ứng dụng điện tử.
• Thuế TNCN: Tỷ lệ từ 0,5% đến 2% trên doanh thu (ví dụ bán lẻ là 0,5%), nộp cùng kỳ với thuế GTGT.

Thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên quý sau (ví dụ quý I nộp trước ngày 30/4). Mọi thao tác đều thực hiện trên hệ thống eTax Mobile hoặc VNeID, nộp thuế qua ngân hàng liên kết, giúp Anh/Chị hoàn thành nghĩa vụ mà không cần trực tiếp đến cơ quan thuế như trước đây.

Trường hợp doanh thu 500 triệu đồng/năm

Về con số 500 triệu đồng mà Anh/Chị đang thắc mắc, đây chính là ngưỡng miễn thuế mới áp dụng từ năm 2026. Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống được miễn hoàn toàn thuế GTGT và thuế TNCN. Do đó, nếu doanh thu của Anh/Chị đúng bằng hoặc dưới 500 triệu đồng, Anh/Chị chỉ cần nộp tờ khai quý để hệ thống ghi nhận doanh thu và số thuế phải nộp sẽ là 0 đồng. Chỉ khi tổng doanh thu lũy kế từ đầu năm vượt qua con số 500 triệu đồng, Anh/Chị mới bắt đầu nộp thuế cho phần doanh thu phát sinh thêm. Điều này giúp hỗ trợ tối đa cho các hộ kinh doanh nhỏ và vừa trong việc tích lũy vốn và phát triển sản xuất kinh doanh.

Xem thêm: Em nhờ anh chị tư vấn giúp em với ạ, hiện cô em kinh doanh quần áo đã mở hộ kinh doanh trước đây rồi, nghĩa vụ đóng thuế năm 2025 đã hoàn tất, bây giờ cô muốn chuyển lại cho con cô đứng giấy phép kinh doanh nên muốn lên thuế báo ngưng từ tháng 2/2026, cho em hỏi vậy giờ cô em vẫn làm sổ S2A trong tháng 1 rồi sau đó làm tờ khai thuế tháng 1 thôi hay sao ạ?

Việc trừ chi phí trước khi tính thuế

Về câu hỏi có được trừ chi phí rồi mới tính thuế không, câu trả lời là KHÔNG. Đối với hộ kinh doanh áp dụng phương pháp kê khai số theo tỷ lệ %, thuế được tính trực tiếp trên tổng doanh thu ghi nhận trên hóa đơn, không được trừ chi phí đầu vào (như tiền nhập hàng, tiền thuê mặt bằng, điện nước…). Theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, nguyên tắc này nhằm đơn giản hóa thủ tục kế toán, giúp Anh/Chị không phải theo dõi sổ sách chi phí phức tạp như các doanh nghiệp lớn. Mặc dù không được trừ chi phí, nhưng bù lại Anh/Chị được hưởng mức thuế suất rất thấp (tổng cộng chỉ khoảng 1,5% đối với bán lẻ) so với mức thuế thu nhập doanh nghiệp 20% trên lợi nhuận. Nếu Anh/Chị có chi phí đầu vào lớn và muốn tính thuế trên lợi nhuận, Anh/Chị cần cân nhắc chuyển đổi lên mô hình doanh nghiệp để áp dụng phương pháp khấu trừ theo quy định của pháp luật.

Việc tuân thủ kê khai và nộp thuế theo quý giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính, tối ưu hóa dòng tiền và đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế Việt Nam. Đồng thời, duy trì hồ sơ đầy đủ hỗ trợ quyết toán cuối năm hiệu quả. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.