Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Phân tích tình huống và căn cứ pháp lý

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, người nộp thuế có quyền khai bổ sung hồ sơ khai thuế nếu phát hiện sai sót trong kỳ tính thuế đã khai, miễn là không làm thay đổi số tiền thuế phải nộp hoặc hoàn thuế. Trong trường hợp tồn kho đầu quý 3 bị lệch nhưng không ảnh hưởng đến số liệu trên tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) quý 3 (mẫu 01/GTGT), việc điều chỉnh chỉ liên quan đến bảng kê chi tiết tồn kho (là phụ lục của tờ khai). Thông tư 80/2021/TT-BTC (hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định 126/2020/NĐ-CP) tại Điều 7 quy định rõ, nếu điều chỉnh phụ lục không làm thay đổi chỉ tiêu trên tờ khai chính, người nộp thuế chỉ cần nộp lại phụ lục mà không bắt buộc nộp tờ khai bổ sung.

Quy trình điều chỉnh bảng kê tồn kho

Xem thêm: Anh chị ơi, khách hàng có mua 2 cuộn hàng, em đã xuất hóa đơn với tên hàng "Đề can – 115B (190mm1000m2 cuộn) với số lượng 380 m². Sau đó khách hàng trả lại 1 cuộn, em đã tiến hành lập hóa đơn điều chỉnh tiền, giảm số lượng hàng hóa đi 190 m², nhưng vẫn để tên hàng hóa cũ, đáng lẽ phải sửa lại tên hàng hóa là "Đề can – 115B (190mm1000m1 cuộn) (vì khách hàng trả 1 cuộn). Vậy anh chị cho em hỏi giờ em phải sửa lại hoá đơn đã điều chỉnh thành 1 cuộn như thế nào ạ? Em cảm ơn anh chị.

Vì tình huống liên quan đến việc nộp lại bảng kê mà không ảnh hưởng đến tờ khai chính, Anh/Chị có thể thực hiện theo các bước sau để đảm bảo tuân thủ quy định:

Bước 1: Kiểm tra và lập bảng kê điều chỉnh

Xác định mức lệch tồn kho đầu quý 3 qua sổ sách kế toán và đối chiếu với dữ liệu thực tế. Lập bảng kê mới (mẫu 01-2/TTKTT hoặc tương ứng theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) chỉ điều chỉnh phần tồn kho đầu kỳ, giữ nguyên các chỉ tiêu khác. Đảm bảo bảng kê điều chỉnh ghi rõ lý do "điều chỉnh tồn kho đầu kỳ do sai sót đối chiếu" và ký điện tử nếu nộp online. Việc này giúp tránh phát sinh nghĩa vụ thuế bổ sung nếu lệch không ảnh hưởng đến doanh thu hoặc chi phí khấu trừ.

Bước 2: Nộp bảng kê điều chỉnh qua hệ thống điện tử

Truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.thue.gdt.gov.vn) để nộp bảng kê điều chỉnh riêng lẻ, không cần kèm tờ khai bổ sung. Thời hạn nộp là trong vòng 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế ban đầu (theo Điều 47 Luật Quản lý thuế). Nếu nộp muộn, có thể bị xử phạt vi phạm hành chính tùy mức độ (Nghị định 125/2020/NĐ-CP). Sau khi nộp, hệ thống sẽ tự động cập nhật mà không yêu cầu tờ khai chính nếu không thay đổi số thuế.

Xem thêm: Anh chị cho em hỏi, trường hợp công ty em xuất hóa đơn tặng quà tết cho nhân viên, đã phát hành rồi, nay em phát hiện lỗi trên tờ hóa đơn không ghi nội dung là “Hàng tặng không thu tiền”, anh chị cho em hướng xử lý với ạ, tổng 30 tờ hóa đơn ạ. Em cảm ơn anh chị.

Bước 3: Lưu trữ và theo dõi phản hồi

Lưu giữ bản sao bảng kê điều chỉnh cùng chứng từ liên quan (như biên bản đối chiếu tồn kho) ít nhất 10 năm theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế. Theo dõi thông báo từ cơ quan thuế qua tài khoản etax để xác nhận việc điều chỉnh đã được chấp nhận, tránh rủi ro kiểm tra sau này.

Việc chỉ nộp lại bảng kê là phù hợp nếu lệch tồn kho không làm thay đổi số thuế GTGT phải nộp, giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và tránh thủ tục thừa.

Việc tuân thủ đúng quy trình điều chỉnh giúp tránh phạt hành chính và đảm bảo dữ liệu kế toán chính xác, từ đó hỗ trợ quản lý thuế hiệu quả lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.