Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quyền khai bổ sung và điều chỉnh tờ khai thuế GTGT khi phát hiện sai sót

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có quyền khai bổ sung hồ sơ khai thuế nếu phát hiện sai sót trong tờ khai đã nộp, bao gồm trường hợp kê khai sai số thuế giá trị gia tăng (GTGT) phải nộp hoặc số thuế được khấu trừ.

Trong trường hợp của Quý 4/2024, nếu sai sót dẫn đến số thuế GTGT có thể khấu trừ qua kỳ sau doanh nghiệp có thể điều chỉnh để giảm số thuế phải nộp hoặc chuyển khấu trừ.

Thời hạn khai bổ sung là trong vòng 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp tờ khai ban đầu, theo Luật Quản lý thuế 2019. Việc này giúp tránh các rủi ro pháp lý và tối ưu hóa dòng tiền, miễn là không có yếu tố trốn thuế cố ý.

Xử lý khi cơ quan thuế yêu cầu nộp tiền thuế

Xem thêm: Cả nhà cho em hỏi, công ty em bị dính hóa đơn rủi ro thuế, nên em loại hóa đơn đó ra, nhưng là hóa đơn mua hàng hóa, giờ đầu ra em xuất hết ra rồi thì xử lý như nào để không bị âm kho vậy?

Khi cơ quan thuế (Cục thuế) đã thông báo yêu cầu nộp số tiền 38 triệu đồng dựa trên tờ khai ban đầu, doanh nghiệp cần tuân thủ để tránh phạt chậm nộp. Sau khi nộp, doanh nghiệp có thể tiến hành khai bổ sung để yêu cầu hoàn thuế hoặc khấu trừ số dư qua kỳ sau, dựa trên Luật Quản lý thuế 2019. Nếu sai sót được chứng minh hợp lý cơ quan thuế sẽ chấp nhận điều chỉnh mà không truy thu thêm. Doanh nghiệp nên lưu giữ đầy đủ chứng từ chứng minh sai sót để hỗ trợ quá trình này.

Quy trình khai bổ sung tờ khai thuế GTGT

Quy trình bao gồm các bước sau:

Bước 1: Kiểm tra và xác định sai sót

Doanh nghiệp rà soát lại toàn bộ hóa đơn, chứng từ liên quan đến Quý 4/2024 để xác định chính xác phần sai sót, chẳng hạn như số thuế đầu vào bị bỏ sót hoặc kê khai sai thuế đầu ra. Việc này cần được thực hiện nội bộ bởi bộ phận kế toán, đảm bảo có biên bản ghi nhận sai sót và các chứng từ hỗ trợ. Thời gian khuyến nghị là ngay sau khi phát hiện, để tránh tích lũy lãi chậm nộp nếu cơ quan thuế đã yêu cầu.

Bước 2: Lập và nộp tờ khai bổ sung

Xem thêm: Bên em có chuỗi cửa hàng mỗi ngày rất nhiều đơn hàng bán ra và số tiền đơn hàng giống nhau cũng rất nhiều ạ (vì số tiền nhỏ dưới 5 triệu nên thường cá nhân mua hàng sẽ chuyển khoản trực tiếp vào tài khoản công ty không có nội dung gì) nên khi em hạch toán phần ngân hàng em đang chưa biết làm sao để khớp tiền ngân hàng với hóa đơn bán ra ạ (1 tháng bên em có khoảng 700 lệnh chuyển khoản ạ) mà em cứ phải đi dò lại xem lệnh chuyển khoản này của công ty nào thì mất rất nhiều thời gian ạ. Mong anh chị chỉ giáo cho em cách làm ạ.

Sử dụng mẫu tờ khai bổ sung, ghi rõ lý do bổ sung và điều chỉnh số liệu. Nộp trực tuyến qua hệ thống iHTKK hoặc eTax của Tổng cục Thuế, kèm theo biên bản giải trình sai sót. Nếu nộp sau thời hạn, cần nộp kèm cam kết không trốn thuế.

Bước 3: Theo dõi và xử lý kết quả từ cơ quan thuế

Sau khi nộp, cơ quan thuế sẽ kiểm tra trong vòng 3-5 ngày làm việc (theo Luật Quản lý thuế 2019). Nếu chấp nhận, doanh nghiệp sẽ được cập nhật số dư khấu trừ cho kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu đủ điều kiện (theo Luật Quản lý thuế 2019). Nếu bị từ chối, có quyền khiếu nại theo Luật Quản lý thuế 2019. Trong trường hợp đã nộp 38 triệu đồng, doanh nghiệp có thể yêu cầu hoàn số tiền chênh lệch sau khi bổ sung được phê duyệt.

Hồ sơ cần chuẩn bị cho khai bổ sung

• Tờ khai bổ sung thuế GTGT
• Biên bản nội bộ ghi nhận sai sót và lý do điều chỉnh.
• Các chứng từ chứng minh
• Giấy nộp tiền thuế (nếu đã nộp theo yêu cầu của cơ quan thuế).
• Cam kết không trốn thuế (nếu nộp muộn).

Việc tuân thủ quy trình này giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Luật Quản lý thuế 2019, đồng thời đảm bảo dòng tiền ổn định qua cơ chế khấu trừ thuế GTGT. Tuân thủ pháp luật không chỉ giảm rủi ro mà còn nâng cao uy tín kinh doanh lâu dài.

Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.