Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Phân tích tình huống và căn cứ pháp lý

Khi báo cáo tài chính năm 2025 cho thấy số lỗ cao hơn so với số liệu đã kê khai trong tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, điều này có thể xuất phát từ sai sót trong việc ghi nhận thu nhập, chi phí hoặc các khoản điều chỉnh khác, dẫn đến sự không khớp giữa báo cáo tài chính và hồ sơ thuế.

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có quyền và nghĩa vụ kê khai bổ sung hoặc điều chỉnh hồ sơ khai thuế nếu phát hiện sai sót sau khi đã nộp tờ khai, nhằm đảm bảo tính chính xác và minh bạch.

Việc kê khai bổ sung, áp dụng cho trường hợp phát hiện sai lệch trước khi cơ quan thuế kiểm tra hoặc thông báo. Nếu không điều chỉnh kịp thời, doanh nghiệp có thể bị xử phạt vi phạm hành chính, với mức phạt từ 20% số tiền thuế kê khai sai, tùy theo mức độ vi phạm.

Có cần nộp lại tờ khai quyết toán thuế TNDN 2025 không?

Xem thêm: Cho em hỏi em làm hộ kinh doanh trên 500 triệu để xuất hóa đơn, hồ sơ đầy đủ mà thuế không duyệt giờ phải làm sao ạ, cảm ơn nhiều

Có, doanh nghiệp cần thực hiện kê khai bổ sung hoặc điều chỉnh tờ khai quyết toán thuế để phù hợp với số liệu báo cáo tài chính đã kiểm toán hoặc xác định chính xác. Việc "nộp lại" ở đây không phải là hủy tờ khai cũ mà là nộp tờ khai điều chỉnh, giúp cập nhật số lỗ thực tế, từ đó điều chỉnh số thuế TNDN phải nộp hoặc được khấu trừ lỗ sang các năm sau theo quy định.

Thời hạn kê khai bổ sung là trong vòng 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp tờ khai gốc (theo Luật Quản lý thuế 2019), nhưng nên thực hiện sớm để tránh phát sinh lãi chậm nộp (0,03%/ngày theo Luật Quản lý thuế 2019). Nếu số lỗ cao hơn dẫn đến giảm số thuế phải nộp, doanh nghiệp có thể được hoàn thuế hoặc bù trừ mà không bị phạt thêm nếu tự nguyện điều chỉnh.

Quy trình kê khai bổ sung tờ khai quyết toán thuế TNDN

Bước 1: Xác định và thu thập chứng từ sai sót

Doanh nghiệp cần rà soát lại báo cáo tài chính năm 2025, so sánh với tờ khai thuế TNDN đã nộp để xác định nguyên nhân lỗ cao hơn. Thu thập đầy đủ chứng từ liên quan như hóa đơn, hợp đồng, biên bản kiểm kê để làm cơ sở chứng minh. Việc này giúp đảm bảo tính hợp pháp và tránh tranh chấp với cơ quan thuế sau này.

Xem thêm: Anh chị cho em hỏi là bên em đơn vị hành chính sự nghiệp áp dụng Thông tư 24, doanh thu chủ yếu là các khóa đào tạo ngoại ngữ ngắn hạn thì thời điểm xuất hóa đơn đúng là lúc nhận tiền (thu học phí trước) hay lúc cung cấp dịch vụ (khai giảng lớp) ạ? Em cảm ơn.

Bước 2: Lập tờ khai điều chỉnh

Sử dụng phần mềm kê khai thuế để lập tờ khai bổ sung theo mẫu 03/TNDN, ghi rõ nội dung điều chỉnh. Kèm theo giải trình lý do và các chứng từ chứng minh. Tờ khai này phải được ký điện tử bởi người đại diện pháp luật của doanh nghiệp.

Bước 3: Nộp tờ khai và theo dõi xử lý

Nộp tờ khai điều chỉnh qua hệ thống điện tử của Tổng cục Thuế hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý trước thời hạn kiểm tra. Nếu phát sinh số thuế phải nộp thêm, nộp kèm tiền thuế và tính lãi chậm nộp nếu áp dụng. Cơ quan thuế sẽ xử lý trong vòng 3-5 ngày làm việc và thông báo kết quả; doanh nghiệp cần lưu trữ hồ sơ để đối chiếu nếu có kiểm tra sau.

Việc tuân thủ quy trình này giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý, giảm thiểu chi phí phạt và lãi chậm nộp, đồng thời đảm bảo báo cáo tài chính và hồ sơ thuế đồng bộ, hỗ trợ hoạt động kinh doanh bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.