Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Phụ lục 01-2/BK là Bảng kê tình hình sử dụng hóa đơn, chứng từ dành cho hộ kinh doanh, được ban hành kèm theo Thông tư 88/2021/TT-BTC ngày 23/12/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa, bao gồm hộ kinh doanh. Bảng kê này dùng để theo dõi và kê khai tình hình tồn, nhập, xuất hóa đơn, chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh, nhằm đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ nghĩa vụ thuế.

Cách điền cột "Thành tiền" ở mục Tồn, Nhập, Xuất

Xem thêm: Cả nhà ơi doanh thu dưới 500 triệu mình cần nộp tờ khai gì không ạ?

Theo hướng dẫn tại Điều 10 và Phụ lục số 01 của Thông tư 88/2021/TT-BTC, cột "Thành tiền" ở các mục Tồn (tồn đầu kỳ), Nhập (nhập trong kỳ) và Xuất (xuất trong kỳ) phải ghi nhận giá trị gốc của hóa đơn hoặc chứng từ theo nguyên tắc kế toán giá vốn hàng hóa, dịch vụ. Cụ thể, giá trị này là giá trước thuế giá trị gia tăng (GTGT), tức là giá gốc trên hóa đơn chưa bao gồm số tiền thuế GTGT đầu ra hoặc đầu vào.

Lý do là vì chế độ kế toán cho hộ kinh doanh tập trung vào giá vốn thực tế để tính toán chi phí, lợi nhuận và khấu trừ thuế, trong khi thuế GTGT được kê khai riêng tại các chỉ tiêu khác (như cột "Thuế suất" hoặc "Số thuế"). Ví dụ, nếu hóa đơn có giá trị 100.000.000 đồng trước thuế và thuế GTGT 10% (10.000.000 đồng), thì cột "Thành tiền" chỉ ghi 100.000.000 đồng. Việc điền sai có thể dẫn đến sai lệch trong báo cáo tài chính và kê khai thuế, ảnh hưởng đến việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân hoặc GTGT của hộ kinh doanh.

Xem thêm: Các anh/chị có kinh nghiệm trả lời giúp em với ạ. Em lỡ thuê mặt bằng mở quán nước nhưng chỗ này không đăng ký hộ kinh doanh được lý do nó là căn hộ chỉ để ở. Vậy có cách nào để đăng ký giấy phép kinh doanh để đóng thuế không ạ.

Hộ kinh doanh cần lưu ý sử dụng phần mềm kế toán hoặc sổ sách phù hợp với Thông tư 88/2021/TT-BTC để tự động tính toán, đảm bảo dữ liệu chính xác và dễ dàng đối chiếu với cơ quan thuế khi cần.

Việc tuân thủ đúng quy định tại Thông tư 88/2021/TT-BTC giúp hộ kinh doanh tránh các sai sót trong kê khai, giảm rủi ro bị phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung), đồng thời hỗ trợ quản lý dòng tiền hiệu quả hơn. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.