Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Kê khai doanh thu và chi phí trong quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Đối với doanh nghiệp sản xuất đồ nội thất, việc kê khai thuế TNDN được thực hiện qua Tờ khai quyết toán thuế TNDN (mẫu 01/TNDN) theo quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định 218/2013/NĐ-CP. Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh phải được kê khai đầy đủ tại chỉ tiêu [10] của tờ khai chính, dựa trên hóa đơn bán hàng hoặc chứng từ hợp pháp khác. Nếu chỉ kê khai doanh thu mà không kê khai chi phí được trừ, thu nhập chịu thuế sẽ bằng doanh thu (sau khi trừ các khoản không tính vào thu nhập chịu thuế), dẫn đến số thuế phải nộp cao hơn mức thực tế, vì không được khấu trừ chi phí hợp lý.

Xem thêm: Các anh/chị cho em hỏi nếu lập hóa đơn điều chỉnh nhiều quá thì có bị thuế cho vào danh sách đỏ kiểm tra không ạ? Nếu phát hóa đơn sai do phần mềm thì mình cần làm gì. Em dùng Tendoo từ tháng 6 mà bị phát hành hóa đơn lặp lên doanh thu tăng gần gấp đôi. Gọi tổng đài và chat hỗ trợ thì được hướng dẫn lập hóa đơn điều chỉnh là được, không sao. Nhưng lần trước bị ít tầm hơn 20 cái thì em lập rồi. Mà giờ bị lên hơn trăm cái thì em hoang mang quá ạ 🥹 Em cũng mới vừa làm không thuê kế toán nên xin các anh chị bảo thêm. Có phần mềm nào hợp lý giá tốt mà chất lượng không ạ. 😭

Yêu cầu chứng từ đối với chi phí đầu vào mua gỗ từ người dân

Chi phí đầu vào như nguyên liệu gỗ mua chủ yếu từ người dân (không phải tổ chức kinh doanh) không bắt buộc phải có hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) theo quy định tại Điều 4 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC). Tuy nhiên, để chi phí này được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN (theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC), doanh nghiệp cần có đầy đủ chứng từ chứng minh tính hợp pháp và hợp lý của khoản chi, bao gồm:

• Hợp đồng mua bán hoặc thỏa thuận với người bán.
• Biên bản bàn giao hàng hóa (ghi rõ số lượng, giá trị, chất lượng gỗ).
• Chứng từ thanh toán (chuyển khoản ngân hàng nếu trên 20 triệu đồng; nếu thanh toán tiền mặt dưới 20 triệu đồng, cần kèm theo bảng kê chi tiết).
• Các chứng từ khác như vận đơn, phiếu nhập kho để chứng minh nguồn gốc hàng hóa.

Nếu không có hóa đơn GTGT, doanh nghiệp không được khấu trừ thuế đầu vào GTGT theo Luật Thuế GTGT 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013), nhưng chi phí vẫn có thể được trừ khi tính thuế TNDN nếu đáp ứng các điều kiện trên.

Việc sử dụng phụ lục kê khai chi phí không có hóa đơn

Xem thêm: Mình là hộ kinh doanh bên mảng nhà hàng, nhóm 2 ăn uống. Cần tư vấn về vấn đề sổ sách, kê khai thuế.

Doanh nghiệp cần nhập phụ lục để kê khai chi tiết chi phí đầu vào, đặc biệt là các khoản mua gỗ không có hóa đơn, nhằm đảm bảo tính minh bạch và được cơ quan thuế chấp nhận khấu trừ. Cụ thể, sử dụng Phụ lục 03-1/TNDN (Bảng kê các khoản chi không có hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật) ban hành kèm Thông tư 78/2014/TT-BTC. Phụ lục này giúp liệt kê từng khoản chi cụ thể, kèm theo các chứng từ thay thế hóa đơn, và được nộp kèm theo Tờ khai 01/TNDN. Nếu không kê khai phụ lục, cơ quan thuế có thể loại trừ toàn bộ chi phí tương ứng, dẫn đến truy thu thuế TNDN (tỷ lệ 20% trên thu nhập chịu thuế) cộng phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp (theo Điều 137 Luật Quản lý thuế 2019). Việc kê khai phụ lục không chỉ giúp giảm nghĩa vụ thuế mà còn tránh rủi ro kiểm tra sau quyết toán.

Việc tuân thủ kê khai đầy đủ doanh thu và chi phí theo quy định giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế gian lận (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP), đồng thời đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.