Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nguyên tắc xử lý doanh thu từ hàng hóa không có đầu vào VAT

Trong hoạt động kinh doanh bán lẻ siêu thị, hàng hóa không có hóa đơn đầu vào GTGT vẫn phải được ghi nhận đầy đủ doanh thu khi bán ra. Theo Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2024), doanh thu chịu thuế GTGT là toàn bộ tiền bán hàng, bất kể nguồn gốc đầu vào. Doanh nghiệp không được khấu trừ thuế đầu vào cho phần hàng hóa này, nhưng phải kê khai và nộp thuế đầu ra theo thuế suất 10% (Luật Thuế GTGT 2024). Việc xử lý sai có thể dẫn đến phạt hành chính.

Quy trình xử lý đơn hàng bán ra

Xem thêm: Bên em hộ kinh doanh chuyên bán bỉm sữa đồ mẹ và bé, có được giảm thuế 20% theo nghị quyết 204/2025/QH15 không ạ? Anh/chị cho em hỏi, bên em hộ kinh doanh chuyên bán bỉm sữa đồ mẹ bé thì có được giảm 20% theo nghị quyết 204/2025/QH15 không ạ?

Bước 1: Xuất hóa đơn GTGT cho đơn hàng

Khi bán hàng, doanh nghiệp phải xuất hóa đơn điện tử GTGT theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP, ghi rõ giá bán chưa thuế, thuế suất 10% và số tiền thuế GTGT đầu ra. Đối với hàng không có đầu vào, không ghi chú khấu trừ mà chỉ tập trung vào phần đầu ra. Hóa đơn phải được chuyển dữ liệu điện tử đến cơ quan thuế ngay sau khi lập, đảm bảo tính minh bạch và tránh rủi ro kiểm tra sau.

Bước 2: Ghi nhận doanh thu vào sổ S2a

Sổ doanh thu S2a dùng để theo dõi doanh thu hàng ngày. Ghi đầy đủ giá trị doanh thu vào cột doanh thu chịu thuế, kèm thuế GTGT đầu ra tính riêng. Không điều chỉnh giảm doanh thu do thiếu đầu vào; thay vào đó, phân loại rõ ràng bằng mã tài khoản, trong phần mềm kế toán. Cuối kỳ, tổng hợp số liệu để đối chiếu với báo cáo thuế.

Bước 3: Kê khai và nộp thuế GTGT

Xem thêm: Tiệm cầm đồ, thì có cần xuất hóa đơn không ạ, em rối quá.

Tổng hợp doanh thu từ sổ S2a vào tờ khai thuế GTGT hàng tháng/quý theo mẫu 01/GTGT. Chỉ kê khai thuế đầu ra, không khấu trừ cho phần hàng không đầu vào, dẫn đến số thuế phải nộp bằng toàn bộ thuế đầu ra. Nộp hồ sơ qua hệ thống iHTKK hoặc eTax trước ngày 20 tháng sau (hàng tháng) hoặc ngày 30 quý sau (hàng quý), tránh phạt chậm nộp 0,03%/ngày theo Luật Quản lý thuế 2019.

Lưu ý bổ sung về hồ sơ lưu trữ

• Hóa đơn điện tử gốc và dữ liệu bán hàng từ hệ thống POS siêu thị.
• Biên bản nhập hàng lẻ (nếu có) để chứng minh nguồn gốc, dù không khấu trừ VAT.
• Sổ cái chi tiết doanh thu S2a, cập nhật hàng ngày để dễ dàng kiểm toán.

Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh rủi ro phạt hành chính, tối ưu hóa quản lý dòng tiền và đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính. Đồng thời, hỗ trợ dễ dàng trong kiểm tra thuế định kỳ. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.