Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thuế suất áp dụng cho dịch vụ sửa chữa điện thoại, thay pin và dán cường lực

Hoạt động sửa chữa điện thoại, thay pin và dán cường lực được coi là dịch vụ thuộc nhóm "dịch vụ khác" theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2024) và Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế. Đối với hộ kinh doanh cá thể áp dụng phương pháp khoán thuế, tỷ lệ thuế giá trị gia tăng (GTGT) là 5% trên doanh thu, kết hợp với thuế thu nhập cá nhân (TNCN) 2% trên doanh thu, dẫn đến tổng tỷ lệ nộp thuế là 7% trên doanh thu.

Xem thêm: Hôm nay mình vừa nhận email báo giá trị hàng hóa bán ra lớn hơn giá trị tồn kho. Lý do là nhập hàng hóa chưa có hóa đơn điện tử của năm trước lên phần mềm để bán. Thì hiện tại em cần làm gì cho phần hàng hóa không hóa đơn đó vậy mọi người?

Tỷ lệ 4,5% không áp dụng cho loại hình dịch vụ này, vì mức đó dành cho các hoạt động như sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn liền với hàng hóa hoặc xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu (theo Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC). Do đó, doanh nghiệp của Anh/Chị nên áp dụng mức 7% cho toàn bộ doanh thu từ dịch vụ sửa chữa, trừ khi có yếu tố bán lẻ riêng biệt được phân loại khác.

Việc kê khai và nộp thuế theo phương pháp khoán được thực hiện hàng quý hoặc hàng năm, dựa trên doanh thu thực tế hoặc doanh thu dự kiến do cơ quan thuế ấn định, nhằm đảm bảo tuân thủ nguyên tắc minh bạch theo Điều 50 Luật Thuế GTGT 2024.

Việc tách riêng thuế khi kèm theo bán lẻ pin

Khi hoạt động thay pin cho khách hàng kèm theo yếu tố bán lẻ pin, Anh/Chị cần phân biệt rõ giữa phần bán hàng hóa (pin) và phần cung cấp dịch vụ (lắp đặt, sửa chữa). Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, nếu hai hoạt động có thể phân loại riêng biệt dựa trên hóa đơn, chứng từ hoặc hợp đồng, thì phải tách để áp dụng tỷ lệ thuế phù hợp, tránh tình trạng kê khai chung dẫn đến sai sót và có thể bị xử phạt từ 20% số thuế chậm nộp theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi năm 2024).

Xem thêm: Dạ cho em hỏi, hộ em từ 1/1 kiểm kê kho rồi, nhưng chưa sử dụng phần mềm, vẫn ghi bill tay. Sắp tới em xài app thì có cần in ra bill hóa đơn ghi tay lúc trước không ạ. SOS.

• Phần bán lẻ pin: Áp dụng tỷ lệ thuế GTGT 1% và TNCN 0,5% trên doanh thu, tổng cộng 1,5%, thuộc nhóm phân phối, cung cấp hàng hóa (Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC).
• Phần dịch vụ sửa chữa pin (lắp đặt): Áp dụng tỷ lệ thuế GTGT 5% và TNCN 2% trên doanh thu, tổng cộng 7%, vì đây là dịch vụ khác không gắn liền trực tiếp với sản xuất hoặc vận tải.

Nếu không tách riêng (ví dụ: tính chung trong một hóa đơn dịch vụ thay pin), toàn bộ sẽ được áp dụng mức 7% như dịch vụ chính, nhưng Anh/Chị nên tham khảo cơ quan thuế địa phương để xác định dựa trên thực tế hoạt động, nhằm tránh rủi ro truy thu thuế và phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi năm 2024).

Việc tuân thủ đúng tỷ lệ thuế giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí và đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững. Đồng thời, việc phân loại rõ ràng doanh thu sẽ hỗ trợ kê khai chính xác, giảm thiểu tranh chấp với cơ quan thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.